Расчет налога на имущество ИП

Благодаря тому что государство поддерживает развитие малого предпринимательства в стране, учреждения, которые применяют специальные режимы, освобождаются от уплаты налога на имущество ИП. Исключения составляют те организации, которые имеют имущество, оцениваемое по кадастровой стоимости.

Платить или не платить налог?

Индивидуальные предприниматели будут уплачивать налог на следующие имущественные объекты для физических лиц:

• жилые строения, как отдельно взятые постройки, так и комнаты;
• гаражи и места для стоянки автотранспорта;
• единый комплекс недвижимости;
• незавершенные строительные объекты;
• прочие постройки, сюда входят и нежилые сооружения.

Если изучить действующее законодательство, то становится понятно, что собственники вышеперечисленных имущественных объектов должны уплачивать имущественный налог. Но некоторые налогоплательщики будут иметь исключение в данном вопросе. Освобождение от налога на имущество ИП будут иметь плательщики, использующие специальные режимы:

• УСНО;
• ЕНВД;
• ПСН;
• ЕСХН.

Указанные категории налогоплательщиков будут уплачивать единый налог, который будет исчисляться для каждого применяемого режима индивидуально.

Здесь индивидуальным предпринимателям необходимо знать, что налог на имущество ИП они могут не уплачивать только относительно той собственности, которую они используют в своей предпринимательской деятельности. И она не должна входить в состав того имущества, налогообложение которого производится исходя из кадастровой стоимости.

Как происходит уплата налога?

Имущественный налог на соответственный объект должны уплачивать те предприятия, которые используют общий режим при налогообложении. Спецрежимники же освобождаются от такой необходимости.

Все расчеты производятся непосредственно сотрудниками в налоговой службе, самостоятельно индивидуальные предприниматели вычислений не производят. Они получают соответствующие уведомления, после чего уплачивают указанную сумму налога. Кроме этого, ИП освобождены и от необходимости сдавать отчеты относительно своего имущества. В данном случае представители малого предпринимательства приравниваются к физическим лицам.

Все виды льгот, а также налоговые ставки определяются органами местного самоуправления в каждом отдельном субъекте страны.

Если говорить о сроках, в которые должны быть произведены платежи, то они устанавливаются так же, как и для физических лиц. То есть это означает, что за 2016 год имущественный налог должен быть уплачен в 2017 году до 1 декабря.

Официальный ресурс ФНС имеет всю подробную информацию о правилах начисления, имеющихся льготах и налоговых ставках, которые действительны в настоящий момент времени в данном регионе страны.

Не будет иметь значения применяемый режим при налогообложении, если имущество предприятия включено в перечень кадастрового.

Следующие имущественные объекты будут иметь расчет своей стоимости, исходя из кадастра:

• деловые центры и административные офисы;
• торговые помещения и центры;
• жилые постройки, которые не относятся к основным фондам.

Касаемо сроков уплаты налоговых взносов в бюджет: они будут аналогичными (как для организаций с общим режимом).

Налогообложение при специальных режимах

ИП, которые используют упрощенный режим налогообложения, не уплачивают имущественный налог. Существуют исключительные случаи, которые оговорены в законе (346 статья НК РФ). То есть, если имущественный объект предпринимателем используется не для ведения непосредственно коммерческой деятельности, тогда налогом такая собственность будет облагаться.

ИП, которые действуют на ЕНВД, аналогично не платили имущественный налог в границах специальных режимов. Здесь также будут иметься некоторые исключения, оговоренные в 346 статье НК РФ. Стоит понимать, что здесь не будет иметь значения тот факт, учитывается ли площадь при исчислении единого налога либо же нет.

Но для личных имущественных объектов также будет действовать налогообложение на собственность, как для физических лиц.

Налоговая служба ведет контроль фактического применения того или иного имущества, заявленного предпринимателями в рамках специального режима. Для этого используются выездные проверки. Поэтому пытаться укрыть от налоговых органов то или иное имущество просто не имеет смысла.

ИП, которые работают на патенте, также могут быть освобождены от уплаты имущественного налога в рамках специального режима. Если предприниматель имеет объекты собственности, используемые в личных целях, налог на них будет начисляться по общим правилам, как и для физических лиц.

Помимо самого заявления необходимо предоставить и документы, которые смогут подтвердить использование конкретных имущественных объектов именно в коммерческой деятельности. Документы могут быть поданы в любую ФНС.

Итог

Удобно для налогоплательщиков малого предпринимательства то, что они освобождаются от необходимости сдавать отчетность в налоговую инстанцию. Чего нельзя сказать, к примеру, о юридических лицах. И благодаря государственной поддержке малого предпринимательства, большинство плательщиков могут пользоваться льготами при уплате налогов. То есть для льготных категорий исключены отдельные виды налогообложения, а применим будет лишь единый налог.