Главная » Юридические лица » Организации » Выясняем ставку налога на имущество организаций для юридических лиц

Выясняем ставку налога на имущество организаций для юридических лиц

Юридические лица, также как и физические, должны уплачивать налог на собственность, и определяется данное положение 30 главой Налогового Кодекса. Определяют ставку налога на имущество для организаций в 2017 году для юридических лиц, органы местного самоуправления. Также как и размер, исчисления и порядок уплаты данного налога, будут определяться местными органами власти.

Плательщики налога

Модель налога на имущество предприятийЕсли изучить действующее законодательство, становится понятно, что плательщиками налога будут являться организации, которые имеют в собственности недвижимое и движимое имущество. Данное имущество должно учитываться в бухгалтерской отчетности и проводиться по балансу как основные средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)755-81-96

Это быстро и бесплатно!

В рассмотрении данного вопроса, стоит понимать, что не все объекты будут участвовать в налогообложении. Что же в этот список не входит?

  • Те объекты, которым присвоен статус культурного наследия РФ;
  • Суда, имеющие регистрацию в международном реестре;
  • Участки земли и объекты природопользования;
  • Суда с энергетическими и ядерными установками, а также ледоколы;
  • Объекты космической промышленности;
  • Те объекты, которые на законодательном уровне относятся к первой и второй группам амортизационных средств.

Кто же будет выступать плательщиками налога на имущество среди юридических лиц:

  • Лица, которые имеют в собственности, движимое и недвижимое имущество, которое не относится к первой и второй амортизационной группе, оприходованное до 2013 года;
  • Имущество учитывается на балансе предприятия в разделе «Основные средства», либо «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • Имущество, имеющееся на балансе предприятия, руководствуясь 374 статьей Налогового Кодекса, должна попадать под категорию налогообложения.
Мнение эксперта
Наталья Титова
Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом - 15 лет. Большое количество выигранных дел
Задать вопрос эксперту
Если на территории РФ действуют представительства заграничных предприятий, они также платят налог за перечисленную собственность, а также за ту, которая приобреталась по концессионному соглашению.

Льготы и скидки

Действующее законодательство предусматривает и наличие определенного рода скидок при уплате имущественного налога. Кто же будет иметь право на получение льгот и что они собой представляют?

  1. Организации, которые занимаются религиозной деятельностью и имущество им принадлежащее.
  2. Любые организации и подразделения, которые  имеют непосредственное отношение к уголовной и исполнительной системе. И имущество, благодаря которому они выполняют свои функции.
  3. Имущественные объекты, которые имеют принадлежность к адвокатской деятельности и юридическим консультациям.
  4. Учреждения для инвалидов, которые официально зарегистрированы и имеют право заниматься выбранной деятельностью.
  5. Государственные организации, которые занимаются научной деятельностью и имущество им принадлежащее.
  6. Фармацевтические предприятия и имущество, которое имеет непосредственное отношение к их деятельности.

Произведение расчета налога на имущество

Ставка налога на имущество ИП рассчитывается налоговой службойДля лиц, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, будет рассчитываться ставка налога на имущество подразделением налоговой службы. И налогоплательщик на свой адрес получит соответствующее уведомление, в котором будет указана сумма, необходимая к уплате.

Решите свою проблему не выходя из дома!

Акция: 350 рублей БЕСПЛАТНО
до 30 сентября 2018

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

Задайте свой вопрос, и в течение 6 часов юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам решение.

Но когда же речь идет о юридических лицах, то они самостоятельно выполняют расчет налогового платежа. Производится это с использованием определенного алгоритма. Он, в свою очередь, учитывает следующие моменты:

  • определение той собственности, которая попадает под налогообложение;
  • определение возможности получения льгот на данное имущество;
  • определение оснований для расчета налоговой суммы;
  • определить размер налоговой ставки, согласно с которой будет производиться вычисление окончательной суммы платежа;
  • и непосредственно, сам расчет платежа, который будет внесен в бюджет.

После этого плательщик должен заполнить декларацию, образец которой можно найти на специальных сайтах, либо непосредственно в подразделении налоговой службы. Заполненный бланк с указанием реквизитов подается служащему, после будет произведено официальное начисление.

Изменения в законодательстве

Изменения в законодательство о налогахНачиная с 2018 года, в действующее законодательство были внесены поправки, согласно которым расчет налога на имущество организаций для юридических лиц стал иным. С появлением изменений, данный налог будет рассчитываться с учетом специальных ставок, которые устанавливаются отдельно для каждого конкретного региона. В Налоговом Кодексе приписана ставка, равная 2,2%. Но в каждом регионе местные власти меняют ее размер, который будет зависеть от категории налогоплательщика и вида имущества.

Мнение эксперта
Наталья Титова
Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом - 15 лет. Большое количество выигранных дел
Задать вопрос эксперту
Суть внедрения данных изменений заключается в том, чтобы постепенно, периодом за 5 лет, повысить на 100% размер налоговой ставки. Каждый год это увеличение происходит на 20%. Данные показатели имеют отношение к недвижимому имуществу.

Такой срок выбран для постепенного перехода к уплате налога не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой. Ведь она будет иметь большую разницу с инвентаризационной и превысит ее в значительной мере. Кадастровая стоимость приравнивается примерно к рыночной.

Используемая налоговая ставка и ее расчет в 2018 году

Не все субъекты РФ на текущий период осуществили переход к уплате налога по кадастровой стоимости. Когда же недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налоговая ставка не может быть выше следующих показателей:

  • для городов федерального значения – 1,5% (2014 г), 1,7% (2015 г), 2%, все последующие года;
  • для остальных городов субъектов РФ – 1% (2014 г), 1,5 (2015 г), 2%, все последующие года.
Как сами плательщики, так и их имущество может быть разных категорий, поэтому правовые акты имеют поправку о возможности установления дифференцированной ставки на платежи.

Чтобы просчитать необходимые налоговые отчисления для организации за один квартал, можно воспользоваться следующей схемой действий:

  1. Налог на имущество по остаточной стоимости = средняя цена за отчетный налоговый период * налоговая ставка / 4;
  2. Налог на имущество по кадастровой стоимости = сумма кадастровой стоимости имущества, которое подлежит налогообложению * налоговая ставка / 4.

Максимальное значение налоговой ставки, указанное в Налоговом Кодексе составляет 2,2%. Но, как правило, в регионах данный показатель составляет несколько меньшие значения. И потому, окончательная сумма на уплату будет не так велика. Наибольшие показатели будут иметь города, носящие федеральное значение.

В течение налогового периода все отчисления в бюджет должны быть совершены, и декларации поданы вовремя. Тогда организации смогут продолжать свою трудовую деятельность, не беспокоясь о том, что им могут начислить пеню за просрочку платежа. И сумма штрафа будет определена в размере 20% от суммы налога, который предприятие не заплатило в установленный срок.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

Это быстро и бесплатно

Вас может это заинтересовать

Организация бухгалтерского учета на предприятии

Ведение бухгалтерского учета имущества организации

Имущество организации, учитываемое в бухгалтерском учете, — недвижимые/движимые имущественные объекты, которые задействованы в рабочей деятельности. …

62 комментария

  1. А кто определяет кадастровую стоимость имущества? И можно ли оспорить это значение при несогласии?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Кадастровая стоимость устанавливается Федеральной Службой Кадастра и Картографии. Уменьшить кадастровую стоимость объекта недвижимости можно путем обращения в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости регионального отделения Росреестра или через суд.

  2. Валентин

    Скажите, какие ставки будут в 2018 для Калининградской области? Владею небольшим продуктовым магазином, так и не смог разобраться, сколько надо будет платить.

    • Виктория (эксперт сайта)

      В Калининградской области за 2018 год налог не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от видов деятельности, перечисленных в законе от 28.11.2017 N 118. Остальные компании обязаны платить налог за 2018 год по ставке 1,1% .

  3. Татьяна

    Мой папа инвалид, у него маленькая обувная мастерская. Как изменения в 2018 году его коснутся? Беспокоюсь, не увеличится ли ставка налога для него.

  4. Добрый день! Уточните, регион Москва будет вводить льготу по налогу на движимое имущество, стоящее на балансе как ОС, приобретенное после 2013 года? Спасибо.

    • Виктория (эксперт сайта)

      Здравствуйте!
      Льгота действует, но только на 2018 год (Закон от 21.02.2018 N 4). Однако движимое имущество должно быть принято на учет: не в результате реорганизации или ликвидации, и не от взаимозависимого лица.

  5. Получили кадастровую стоимость нежилого помещения, где оказываем услуги для населения и организаций. Она составляет 39 миллионов, у нас малое предприятие. Это же сколько мы будем платить налог на имущество?

  6. Где посмотреть списки организаций которые платят налог на имущество с кадастровой стоимости в г. Пенза?

  7. Эдуард

    Какая налоговая ставка на имущество бюджетных организаций в Смоленске на 2018 год?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Смоленская область не сохранила льготу. Ставка в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается в 2018 году в размере 1,1 процента. (Закон от 15.11.2017 N 144-з).

  8. Ставка налога на имущество в Кемеровской области на 2018 г. составляет 2,2% ?
    Льгота на движимое имущество не применяется на все имущество или только на приобретенное с 2018 г.?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Согласно информации, опубликованной на сайте: https://www.nalog.ru/rn42/news/tax_doc_news/7210719/,
      На территории Кемеровской области налоговые льготы, установленные п. 21 (в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность), п.25 (в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств) ст. 381 НК РФ, не применяются, в связи с тем, что Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ (ред. от 24.11.2017) «О налоге на имущество организаций» не предусматривает льготы в отношении вышеуказанных объектов имущества (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).
      Налогообложение в отношении имущества указанного в п. 21 (в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность) ст. 381 НК РФ осуществляется по ставке, установленной законом Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ (ред. от 24.11.2017) «О налоге на имущество организаций», в размере 2,2 процента.
      В отношении имущества указанного в п. 25 (в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств) ст. 381 НК РФ в 2018 году применяется ставка, установленная пунктом 3.3 статьи 380 НК РФ, в размере 1,1 процента.

  9. Валерий

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, каким законом регламентируется налог на имущество организаций в Хабаровском крае?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Здравствуйте!
      Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 2 п. 69)
      На сайте:
      http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_285061/4d53ac26b4fb34f4288526de98525ba6654ce2dd/#dst100008 приведен перечень регионов, которые приняли законы о льготах. Если в списке регион отсутствует, значит платить налог по льготному имуществу нужно по ставке 1,1%.

  10. Добрый день. Мы — бюджетная организация. До 2018 года была льгота по налогу на имущество. Подскажите, пожалуйста, как мы будем рассчитывать налоговую базу: по среднегодовой или по кадастровой стоимости?

  11. Здравствуйте! У нас бюджетная организация — филиал научно-технической направленности. Налоговой инспекцией была разрешена нам ставка налога 1,9%. Скажите, пожалуйста, в следующем году она изменится?

  12. Григорий

    Здравствуйте, льгота на движимое имущество, приобретенное с 2013 года, будет действовать в 2018 году?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Это зависит от региона. При отсутствии закона субъекта РФ, устанавливающего льготы, налоговые ставки в не могут превышать -1,1 %.

  13. Екатерина

    Что изменилось в 2018 г. по налогу на имущество для юридических лиц?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Здравствуйте.
      Налог на движимое имущество относится к региональным, поэтому помимо НК РФ он регулируется законами субъектов РФ. Если региональные власти не приняли закон о льготах, то в этом году его придется платить. Однако это относится к организациям, которые применяют общий режим налогообложения.

  14. Тимофей

    Принят ли Иркутской областью закон о льготе на имущество организаций по п. 25 ? Если нет, то где посмотреть, какая ставка на данное имущество?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Согласно информации областного Управление ФНС, опубликованной на сайте: https://www.nalog.ru/rn38/news/tax_doc_news/7140083/, с 2018г. в Иркутской области не применяются отдельные льготы по налогу на имущество предприятий.

  15. Какие предприятия должны сдавать декларацию по налогу на имущество за 2017 — 2018 гг.?

    • Ангелина (юрист-эксперт сайта)

      Декларацию должны подать все предприятия, признанные плательщиками этого вида налога.

  16. От чего зависит размер налога на недвижимое имущество частной медицинской организации? В собственности находится нежилое помещение площадью 320 кв. м

  17. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла, налог на недвижимое имущество мы считаем по балансовой стоимости и умножаем на 2,2?

  18. Имеются ли различия между размером налога на имущество муниципальных унитарных предприятий и муниципальных казённых предприятий?

  19. Карина

    Как занести в программу 1С движимое имущество, чтоб она считала 1,1%, а не 2,2%?

  20. Ярослав

    С 2017 г. нам впервые выставлен налог на недвижимое имущество (склады) по кадастровой стоимости. Склады используются арендаторами для хранения и реализации товара, при этом торговые залы в них занимают менее 20%. Вопрос: правомерно ли требование налоговиков на уплату налога на имущество по кадастровой стоимости на наши склады?

  21. Таисия

    Какова ставка налога на имущество с 01 января 2018 года для бюджетного учреждения культуры г. Омск?

    • Татьяна

      Какая ставка налога на имущество с 1 января 2018г. для бюджетного учреждения здравоохранения в г.Омске

  22. Виктория

    Бокс одноэтажный 8 на 12, сколько налог для юр.лиц в год?

  23. Борис Викторович

    Меня интересует срок предоставления расчета налога на имущество и транспортного налога за 1 квартал 2018 г в Приморском крае. Спасибо

    • Виктория (эксперт сайта)

      Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены Законом Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ «О транспортном налоге». Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются I квартал, II квартал, III квартал. Организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
      В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
      Окончательный расчет по налогу за истекший налоговый период производится не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  24. Сергей

    Меня очень интересует вопрос о налоге на недвижимое имущество юридических лиц по г. Калининграду. Изменилась ли кадастровая стоимость объекта и какая налоговая ставка по г. Калининграду на Административные здания? Не могу найти местные изменения по г. Калининграду

    • Виктория (эксперт сайта)

      Закон Калининградской области от 27.11.2015 N 480.
      В отношении объектов движимого и недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента.
      В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2016 году — 0,75 процента, в 2017 году — 1,0 процента, в 2018 году — 1,5 процента, в 2019 году — 1,5 процента и последующие годы — 2,0 процента.

  25. Подскажите ставку налога на имущество юридического лица в 2018 году?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Размеры ставок закреплены в региональных законах и не могут превышать 2,2%.

  26. Является ли плательщиком налога на имущество казенное учреждение дополнительного образования?

  27. Петр Иванович

    По транспортным средствам наше фермерское хозяйство отчитывается ежегодно. Эти транспортные средства также участвуют в расчёте по налогу на имущество?

  28. У организации на балансе транспортное средство . Нужно ли платить налог на имущество? Мы находимся в ЛО.

    • Ангелина (юрист-эксперт сайта)

      Если транспортное средство не относится к категориям, которые освобождаются от налогообложения (ст.358 НК РФ), то имущественный налог нужно платить. С перечнем объектов, подлежащих налогообложению можно ознакомиться в ст.401 НК РФ.

  29. Мы сельскохозяйственное предприятие Владимирской области, занимаемся производством и реализацией молока и зерна. С этого года мы должны платить налог на имущество. Возникает вопрос: почему вспомогательные здания ( склады,гаражи, мех.мастерские и др.) подлежат налогообложению?

  30. Александр

    Подскажите, мы в апреле 2018г. приобрели ноутбук стоимостью 136800руб с НДС, находимся мы в Орловской области, система налогообложения общая, являемся ли мы плательщиками налога на имущество и по какой ставке должны платить 1,1%?

  31. Кристина

    По какой ставке нужно платить авансовый платеж по налогу на имущество в г. Ставрополе, преобретенного до 13 года и после 2013?

  32. Виктор

    Какова ставка налога на имущество по кадастровой стоимости для юр. лиц на 2018 год по РБ?

  33. Ставка налога на недвижимое имущество за 1 квартал 2018г. по кадастровой стоимости (производственное здание)?

  34. Принят ли закон Иркутской области о налоге на имущество с 2018 года. Как коснулись изменения бюджетных организаций?

  35. Юридическое лицо — образовательный комплекс (школа, сады) по какой налоговой ставке считать налог на имущество?

    • Ангелина

      Точный ответ на этот вопрос можно получить в районной ИФНС, так как региональным властям предоставлено право установления налоговых льгот для некоторых учреждений. Также информацию можно найти на официальном сайте налоговой инспекции своего региона.

  36. Утверждён ли перечень имущества в Оренбургской области для исчисления налога на имущество юридических лиц?

  37. Недвижимое имущество, где узнать кадастровую стоимость объекта?

    • Ангелина

      Информацией о кадастровой стоимости объектов недвижимости располагает Росреестр. Вы можете обратиться в гос. органы с официальным запросом или поискать информацию на доступных ресурсах в интернете.

  38. Марина Викторовна

    Подскажите, пожалуйста, налог на административное здание в г.Елабуга (Татарстан) в 2018 г исчисляется так же по остаточной стоимости ? Не по кадастровой? И в 2018 г в Татарстане ставка налога не изменилась?

  39. Правильно ли я понимаю, что если движимое имущество было приобретено организацией после 1 января 2013 года, то по п.25 ст. 381 НК РФ оно не является объектом налогообложения в части налога на имущество?

  40. Николай

    Мы на УСН, должны ли мы платить налог на движимое имущество в 2018г.? 

  41. Анна Валерьевна

    У нас старая организация еще не закрылась, но было объединение и имущество передали на новое предприятие 21.05 2018 г. Когда нам сдавать 701 форму?

  42. Какая ставка налог на имущества юридических лиц в 2018 году Санкт-Петербурге?

    • Ангелина (юрист-эксперт сайта)

      С налоговыми ставками вы можете ознакомиться в Законе «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 684-96, скачать полный текст документа можно по ссылке: https://www.nalog.ru/rn78/about_fts/docs/7197058/

  43. Максим Викторович

    Юр.лицо, ввели объект 30 мая. Когда подать расчет на имущество?

    • Ангелина (юрист-эксперт сайта)

      Отчётные периоды по налогу на имущество делятся на 2 типа: для объектов, расчёт налога по которым производится из 1. среднегодовой стоимости и из 2. кадастровой. В первом случае отчётные периоды: первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев, во втором случае: I, II и III квартал. Юр.лицо подаёт расчёт и уплачивает авансовые платежи по окончании отчетных периодов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите Вашу проблему!

×