Главная » Долги » Основные виды лизинга: классификация и форма лизингов

Основные виды лизинга: классификация и форма лизингов

В этой статье

Классификация форм

По отношению непосредственно к арендуемому имуществу, как правило, лизинг делится на 3 составляющих.

  1. Частичный лизинг (т.е. на лизингодателя возлагаются только отдельные функции обслуживания имущества).
  2. Полный лизинг (т.е. лизингополучатель берет на себя все затраты по обслуживанию имущества).
  3. Чистый лизинг (т.е. все затраты по обслуживанию берет на себя лизингополучатель).

По типу финансирования лизинг разделяется на срочный (при одноразовой аренде имущества), и возобновляемый (когда по истечении первостепенного срока договор лизинга продлевают на следующий период). В данном варианте разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг, который позволяет лизингополучателю без заключения новых соглашений/контрактов дополнить перечень арендуемого оборудования.

Виды лизинга

основные виды лизинга

Лизинг в зависимости от состава субъектов (участников) сделки:

  1. Прямой лизинг – поставщик (собственник имущества) самостоятельно сдает свой объект в лизинг (двусторонняя сделка). Однако по действующим российским законам лизинговая компания обязательно должна принимать участие в лизинговой операции. Этот фактор является прямой причиной того, что операции прямого лизинга в России на данный момент невозможны.
  2. Косвенный лизинг – передача имущества через посредника.
  3. Акционерный (раздельный) лизинг — участвуют несколько компаний поставщиков, лизингодателей с привлечением кредитных финансов у ряда банков. Также сюда входит страхование лизингового имущества и возврат лизинговых платежей при помощи страховых пулов.

Лизинг по типу имущества:

  • лизинг недвижимости (сооружения, здания и т.д.);
  • лизинг движимости (техника, автомобили, оборудование и т.д.), в том числе бывшей в употреблении и новой.

Лизинг по уровню окупаемости:

  • лизинг с неполной окупаемостью имущества – в течение действующего срока одного лизингового договора совершается частичная амортизация имущества, соответственно окупается только ее часть;
  • лизинг с полной (либо близкой к полной) окупаемостью имущества – в течение действующего срока лизингового договора происходит близкая к полной или полная амортизация имущества и выплата лизингодателю стоимости имущества.

Лизинг в соответствии с окупаемостью (условиями амортизации):

  • операционный (сервисный) лизинг. Операционный лизинг представляет собой определенные арендные отношения, когда связанные с приобретением и соответственно содержанием сдаваемого в аренду имущества – расходы лизингодателя арендными платежами не покрываются в течение лизингового контракта. Зачастую контракт заключается на срок до 3-х лет.
  • финансовый (капитальный) лизинг. Финансовый лизинг представляет собой связь партнеров, которая в течение действующего периода договора (соглашения) предусматривает между сторонами выплату лизинговых платежей, покрывающих абсолютную себестоимость амортизации оборудования либо большую его часть, а также прибыль и дополнительные издержки лизингодателя. По завершению срока лизингового договора лизингополучатель может по остаточной стоимости приобрести объект сделки, заключить новое соглашение на меньший срок и вернуть объект сделки компании по льготной ставке.

В зависимости от участников сделки лизинг подразделяется на 2 сектора:

  1. Внутренний (участники сделки принадлежат исключительно одной стране).
  2. Внешний (международный) — (один из участников принадлежит другой стране). В свою очередь международный лизинг подразделяется на:
    • импортный, т.е. лизингодатель является зарубежной стороной;
    • экспортный, лизингополучатель является зарубежной стороной.

По отношению к амортизационным, налоговым льготам различают лизинг с применением льгот непосредственно по налогообложению имущества, разных сборов, НДС, прибыли, ускоренной амортизации и т.д. и без использования льгот.

Разделение лизинга по характеру платежей

По характеру лизинговых платежей лизинг разделяется в зависимости от:

  1. Вида лизинга (оперативный, финансовый).
  2. Формы расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:
    1. денежные (все платежи в денежной форме);
    2. компенсационные (платежи в форме поставки товаров, изготовленных на оборудовании, сданном в лизинг или путем зачета услуг, которые друг другу оказывают лизингополучатель и лизингодатель);
    3. смешанные (платежи в обеих указанных формах).
  3. Состава учитываемых элементов платежа (дополнительные услуги, амортизация, страхование, лизинговая маржа и т.д.).
  4. Применяемого метода начисления:
    1. с авансом;
    2. с фиксированной общей суммой;
    3. с учетом выкупа лизингового имущества по остаточной цене;
    4. с учетом периодичности внесения (ежемесячные, ежеквартальные, полугодичные, ежегодные);
    5. с учетом срочности внесения (начало, середина или конец периода платежа);
    6. с учетом варианта уплаты в зависимости от условий договора и финансового состояния лизингополучателя (т.е. равномерно-равными долями или с уменьшающимся и увеличивающимся размером).

Виды лизинга по уровню риска для лизингодателя

Гарантированный (обеспеченный) лизинг, при котором риски, как правило, распределяются между несколькими субъектами (гарантами лизингополучателя или страховыми компаниями специализация которых – страхование возврата лизинговых платежей и лизингового имущества).

Частично обеспеченный лизинг, подразумевает наличие страхового депозита, компенсирующего определенную долю затрат лизингодателя, а также «замороженного» на счетах заемной (кредитной) организации до завершения срока договора (соглашения) и абсолютного выполнения своих обязательств лизингополучателем.

Необеспеченный лизинг – это когда лизингополучатель по факту не представляет лизингодателю дополнительных гарантий четкого выполнения своих обязательств.

Как правильно оформлять лизинговые документы

Взаимодействие по лизинговым схемам определено законодательно, найти информацию можно в Гражданском Кодексе – ст. 655 и сборнике ФЗ.
Все детали договора должны оговариваться до его фактического заключения, в самой бумаге должно быть прописано следующее:

  • наименование и реквизиты всех сторон договора;
  • сроки и размер выплат с указанием общей стоимости предмета договора;
  • размер задания и площадь участка на котором оно расположено.

Важно: земельные отношения не могут оформляться в договоре лизинга, но фактически, при работе с недвижимостью, земля автоматически переходит в собственность получателя. По данной причине, стоимость участка прибавляется к стоимости строений, участвующих в лизинге.При заключении договора лизинга на срок превышающий 1 год, предусмотрена обязательная процедура регистрации документа в Регпалате.
Как правило, при долгосрочных взаимоотношениях, затраты на ремонт и обслуживание имущества возлагаются на собственника, то есть на лизинговую компанию. При необходимости внести конструкционные изменения, необходимые для поддержания работоспособности или предотвращения аварии, потребитель должен взять соответствующее разрешение у правообладателя, оформив его в письменной форме. В противном случае, затраты лягут на потребителя.

Лизинг, кредит или «на свои».

Вопрос «Что выгоднее, лизинг, кредит или покупка на собственные средства»

Пример расчета, приведенного ниже наглядно показывает нам экономическую выгоду лизинга, перед другими формами приобретения имущества компании.

Что такое лизинг: 10 и 1 ответ про это

*Приведенные в таблице данные являются примерными.

Нюансы

Вопрос: «Какие нюансы необходимо учитывать при лизинге?»

Ратифицированная Россией конвенция о международном финансовом лизинге, не предусматривает обязательности права выкупа.

Лизингополучатель изначально может являться собственником оборудования, которое берет в аренду.

Земельные участки и другие природные объекты не могут являться самостоятельным предметом договора лизинга, согласно законодательства РФ.

Предоставляемое в аренду имущество, по договору лизинга, является собственностью лизингодателя.

В международных стандартах финансовой отчетности термин лизинг не используется. Существуют два понятия финансовая аренда (называют лизинг) и операционная аренда (называют аренда).

Лизинг с неполной окупаемостью

Такой вид лизинга подразумевает сдачу имущества в аренду на определенный срок, в результате чего за счет обязательных платежей окупается только часть стоимости, но в дальнейшем его можно эксплуатировать.

Например:

Для ведения предпринимательской деятельности ИП заключил договор лизинга строительного оборудования с организацией сроком на 1 год. Общая стоимость сделки – 10 000 000 руб., ежемесячные платежи – 100 000 руб.

За 12 месяцев лизингополучатель оплатит только 1 200 000 руб. от стоимости техники, что является неполной окупаемостью с учетом амортизации.

Какое имущество можно взять в лизинг?

Предмет лизинговой сделки – это непотребляемое имущество, которым можно пользоваться по назначению даже по мере его изнашивания. Чаще всего в лизинг берут:

  • транспорт – спецтехнику, автомобили, воздушные суда
  • оборудование – от промышленного до офисного
  • недвижимость, в том числе и жилую

В лизинг нельзя взять сырье, строительные материалы или продукты питания – ими нельзя пользоваться после изнашивания. ГК РФ также запрещает брать в лизинг природные объекты (земли, леса, водоемы), военную технику и оборудование без заводских номеров. Зато можно взять спецтехнику в лизинг для своего производства, пополнить транспортный парк города или установить в компании современное IT-оборудование.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Что может быть предметом лизинга?

Согласно недавним изменениям в законодательстве, объектом лизинга считают:

  • Предприятия и имущественные комплексы;
  • Здания и помещения, а также особые виды сооружений;
  • Автомобили и др. транспорт общего и специального назначения;
  • Разное оборудование;
  • Прочее недвижимое или движимое имущество, которое не относится к потребляемому.

Предметом лизинговых сделок не выступают:

  • Участки земли;
  • Природные объекты, в том числе, охраняемые государством памятники природы и истории;
  • Иное имущество, лизинговый оборот которого определен президентом РФ.

Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее

Учитывая, что покупка автомобиля зачастую приводит к трудному выбору между лизингом и автокредитом, рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов. Используя такой финансовый инструмент как кредитование, покупатель сразу выбирает понравившийся автомобиль и оплачивает благодаря займу полную стоимость транспортного средства, становясь его собственником. Но при этом заемщик, хоть и владеет теперь транспортным средством, берет на себя все расходы по его содержанию, постановке на регистрационный учет, техническому обслуживанию, оформлению страховки, уплату транспортного налога и другие расходы. Стоит учесть, что также ему предстоит вносить фиксированную сумму ежемесячно в счет уплаты долга по кредиту, а такая покупка не принесет ему никаких налоговых льгот. Так как договор кредита на покупку автомобиля является целевым, то приобретенное имущество становится залоговым. Данный вид покупки выгоден может быть только для физических лиц, и только тех, кто может пройти строгие требования банка.

Как же обстоит дело с лизингом в таком случае? Учитывая, что зачастую организации приобретают дорогостоящий коммерческий транспорт и технику для специализированных работ, то при автолизинге обслуживание будет производится за счет лизинговой компании, как и остальные дополнительные расходы (оформление страховки, постановка ТС на регистрационный учет). Лизингодатель является собственником автомобиля, а соответственно, балансодержателем, что позволяет организации-получателю избежать увеличение налогов и перенаправить финансы на развитие бизнеса. В бухгалтерской отчетности лизингополучателя такая покупка будет записана в графе расходов, следовательно, и транспортный налог взиматься не будет. Также лизинговая сделка дает возможность получить налоговые льготы и применить ускоренную амортизацию с трехкратным коэффициентом, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства.

Обратите внимание! Лизинговая сделка заключается на более длительный срок, чем при автокредитовании, и дает возможность клиенту разработать удобную схему погашения, которая включает индивидуальные особенности бизнеса.

Распределение выплат при покупки авто в лизинг может осуществляться как с учетом пожеланий клиента, так и равномерно.

Таким образом, приобретение транспортного средства на условиях финансовой аренды зачастую выгодно именно для организаций и предпринимателей.

Пример

Приведем пример, чтобы наглядно показать, какой способ покупки авто наиболее выгоден — автокредит или автолизинг. При равных условиях: выбран автомобиль с начальной стоимостью в 690 тыс. рублей.

Автокредит

Автолизинг

Стоимость автомобиля

690 тыс. рублей

690 тыс. рублей

Проценты

15%

15%

Срок действия договора

36 месяцев

36 месяцев

Авансовый платеж в размере 20%

138 тыс. рублей

138 тыс. рублей

Ежемесячный платеж

19.135 рублей

21.906 рублей

Переплата по процентам

135 тыс. рублей

235 тыс. рублей

Общая сумма выплат, включая авансовый платеж

826 тыс. рублей

926 тыс. рублей

Остаточный платеж для полного выкупа

отсутствует

отсутствует

Итоговая сумма при переходе автомобиля в собственность

826 тыс. рублей

926 тыс. рублей

Но стоит учитывать, что все расходы по содержанию автомобиля, включая оформление страховки, несет при автокредитовании владелец автомобиля (т.е. покупатель). Учитывая, что машина при лизинге возвращается после окончания договора обратно лизингодателю, то ежемесячный платеж ниже на 38%, чем при автокредитовании. Если же лизинг предполагает выкуп автомобиля, то сделка обойдется в 1 миллион 33 тысячи 440 рублей. Безусловно, такой подход экономически нецелесообразен для физических лиц. Но вот для организаций и предпринимателей, которые могут вернуть благодаря налоговым преференциям до 46% стоимости автомобиля, такая покупка является финансово выгодной.

Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида

Существуют несколько разновидностей лизинга, но основными видами, пользующимися популярностью как у юридических лиц и предпринимателей, так и у частных лиц являются финансовый, оперативный и возвратный. Рассмотрим данные виды лизинга подробнее.

Вид 1. Финансовый

Схема данной лизинговой сделки представляет собой трехстороннюю организацию процесса: лизингодатель заключает сделку купли-продажи с автодилером и поставляет приобретенное имущество в пользование лизингополучателю. При этом финансовый лизинг подразумевает под собой отношения сторон, которые в течение действия заключенного между ними договора обязуются исполнить оговоренный действия.

Обратите внимание! При финансовом лизинге лизингодатель обязуется предоставить выбранную технику получателю, а получатель должен производить лизинговые платежи в период действия договора, которые покрывают полную стоимость амортизации приобретенного оборудования либо его большую часть, а также дополнительные расходы.

При данном виде лизинга лизингодатель, отдавая в пользование предмет лизинга, возвращает стоимость имущества и получает прибыль. Таким образом, лизингополучатель при данном виде лизинга получает оборудование на длительный срок с последующим его приобретением, а лизингодатель возвращает убытки и приобретает прибыль.

Вид 2. Оперативный

Оперативный лизинг подразумевает выполнение таких же действий от лизингополучателя и лизингодателя с одним лишь исключением — приобретенное в собственность лизинговой компанией транспортное средство после окончания договора лизинга возвращается лизингополучателем обратно, а не переходит в собственность. Таким образом, оперативный лизинг представляет собой арендные отношения между сторонами, при которых расходы лизингодателя не покрываются арендными платежами в период действия лизингового соглашения. Оперативный лизинг предоставляется обычно сроком от трех до шести месяцев.

Вид 3. Возвратный

Зачастую организации обращаются к лизингу с целью снижения налоговой нагрузки. Так, при возвратном виде лизинга организация может выступать и как лизингодатель, и как лизингополучатель. Схема действия достаточна проста: организация, являющаяся собственником имущества, продает его лизинговой компании, у которой и берет данное имущество на условиях финансовой аренды. При этом организация может воспользоваться всеми налоговыми преференциями, которые предоставляются при покупке транспортного средства в лизинг юридическим лицам. Также предприятие получает оборотные средства в течение действия договора лизинга, которые может затратить на развитие своей деятельности.

Другие виды лизинга

Помимо трех основных популярны видов лизинга, различают следующие:

  • по степени риска:
  • необеспеченный лизинг, при котором лизингополучатель не обеспечивает другую сторону дополнительными гарантиями;
  • частично обеспеченный, предусматривающим наличие страхового депозита;
  • гарантированный, при котором риски распределены между несколькими участниками, одновременно являющимися гарантами получателя.
  • по характеру форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:
  • денежные, когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте;
  • компенсационные, когда платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании;
  • смешанные, когда предусматривается оплата посредством и товаров, и в денежной форме.
  • по типу имущества:
  • лизинг недвижимости (здания, строения, жилые помещения и прочее);
  • лизинг движимости (спецтехника, автомобили, грузовая техника, самосвалы, экскаваторы и другое), в том числе б/у.

Три участника – кто они?

Начнем сначала – самый первый участник, с которого все начинается и им же все и заканчивается – это лизингополучатель. Он принимает решение о способе приобретения имущества в пользование или собственность (напомним, это в случае выкупа имущества после выплаты всех лизинговых платежей). Далее, он выбирает организацию, которая согласна выступить в роли лизингодателя. Также он определяет характеристики будущего актива, а также находит первоначального продавца.

Продавец – тот, кто готов продать собственное имущество. Следует учитывать один интересный момент, о котором мало кому известно: продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Это встречается крайне редко, но скорее потому что нюанс малоизвестный.

А вот о лизингодателе стоит поговорить поподробнее. Как правило, просто так предложить любой компании выступить в роли лизингодателя нельзя. Этим занимаются специальные лизинговые компании. Зачастую, лизинговыми компаниями выступают «дочки» кредитных организаций, или компании, которые изначально определяют лизинг как основной вид деятельности (могут быть частниками либо созданы с участием органов власти, как федеральных, так и муниципальных). Могут ли выступать в роли лизингодателя иностранные организации или люди? Да! Никаких запретов на этот счет в нашем законодательстве не существует.

Интересно! Любой из трех сторон сделки по лизингу могут выступать и юрлица и физические лица (резиденты или нерезиденты РФ – не имеет значения).

Виды лизинга – обзор 4 основных видов

Есть много видов лизинговых операций, каждый из которых наиболее оптимально подходит к определенной деятельности и/или объекту собственности. Рассмотрим понятие лизинга и его виды по отдельности каждый, сделав упор на те из них, которые востребованы в нашей стране.

Вид №1. Лизинг авто

Авто в лизинг – что это значит? Сегодня взять на условиях лизинга автомобиль может практически каждый – как физическое лицо, так и юридическое. Но при этом не все понимают нюансы процесса.

Лизинг автомобиля – это попросту пользование транспортным средством на условиях аренды с возможностью последующего выкупа. Причем это доступно как для автомобилей спецназначения, так и для любого другого ТС.

Автомобильная долгосрочная аренда – надежный вид финансовой операции. Особенно для компаний, которые занимаются разноплановыми коммерческими перевозками. Кроме того, автомобили всегда востребованы и на вторичном рынке, что повышает их ценность в качестве объекта лизинга.

ИНТЕРЕСНО! Лизинговый транспорт требуется в обязательном порядке поставить на учет в ГИБДД и иных государственных органах. Так что найти нарушителя среди лизингополучателя, в случае чего, будет несложно.

Финансовый лизинг автомобилей имеет свои выгодные стороны:

  • Оплачивать взятый в лизинг автомобиль можно не сразу, а постепенно – в соответствии с условиями соглашения. А вот пользоваться в полной мере и на свое усмотрение транспортным средством можно сразу же – как только пройдет первый платеж;
  • Лизинговые соглашения могут быть оформлены на разных условиях. Так что, в отличие от кредита, можно будет подобрать наиболее выгодные из них. В частности, менее жесткими являются требования относительно дат внесения очередного платежа.
  • Возможность приобретения ТС в полное владение после окончания срока лизингового соглашения. А можно и вернуть его назад;
  • Если взять автомобиль в лизинг, то за него не нужно будет выплачивать налоги. Или же налоговые выплаты будут на льготных условиях;
  • Оформить лизинг гораздо проще, чем заключить кредитный договор с банком. В этом случае обычно не требуется проверки платежеспособности лизингополучателя. Это, кстати, один из наиболее важных моментов, чем отличается кредит от лизинга;
  • В случае с автолизингом не требуется длительной процедуры переоформления прав собственности на автомобиль;
  • Еще одним критерием ответа на вопрос «кредит и лизинг – в чем разница?»­ – это скорость передачи объекта в пользование. По сути, можно начать эксплуатацию автомобиля уже на следующий день после оформления договора лизинга.

Если машина, взятая в лизинг, не подошла, то не придется беспокоиться, как ее продать. Транспортное средство просто возвращается лизингодателю. Если авто требуется во временное пользование, можно порекомендовать автолизинг.

Поскольку законом сегодня разрешается брать в лизинг автомобили не только для коммерческого использования, договор на автолизинг может подписать даже физ.лицо. Цель – на усмотрение лизингополучателя.

Для наглядности представим преимущества лизинга над кредитом в таблице. Это поможет понять, чем отличается лизинг от кредита на машину.

Кредит

Лизинг

Первоначальные взносы

В обязательном порядке, не менее 10 % от стоимости ТС

Не обязательно. Процент первого взноса — от 0 до 50% (на усмотрение лизингодателя)

Пакет документов

Обширный пакет документов

Наличие водительского удостоверения и паспорта

Страхование

КАСКО или ОСАГО

КАСКО или ОСАГО

Право собственности

Пользоваться можно после покупки. В период, пока выплаты по кредиту еще не завершены, автомобиль находится в залоге у банка

Пользоваться можно сразу, но ТС находится во владении лизингодателя. В дальнейшем лизингополучатель может его выкупить

Время на оформление

3 – 10 дней

1 – 3 дня

Ограничение на эксплуатацию

Нужно регулярно проходить техобслуживание за свой счет (в аккредитованных компаниях и СТО)

Условия разные – в зависимости от требований лизингодателя

Дополнительные услуги

Нет

Отдельно оговариваются доп. условия и услуги

Конфискация в случае неисполнения обязательств

По решению суда. (Кредитная история заемщика ухудшается)

По решению лизингодателя

Вид №2. Лизинг оборудования (техники и пр.)

Чтобы повысить качество выпускаемой продукции, обеспечить более высокую конкурентоспособность на рынке, ускорить производственный процесс, расширить ассортимент продукции и т.д., потребуется приобретение более современного и качественного оборудования.

Увы, но предприятию это не всегда по карману. Так что для своевременного обновления производственной мощности можно прибегнуть к лизингу оборудования. Помним: понятие и виды долгосрочной аренды включают в себя не только прокат транспортного средства, но и любого другого вида собственности.

Целесообразность такого вида лизинга, как финансового инструмента, можно определить следующими преимуществами:

  • Возможность своевременного обновления производства и/или усиления производственных мощностей при минимальных финансовых нагрузках;
  • Возможность выбора более лояльных и гибких выплат по лизингу, нежели в случае с кредитом. Об этом мы уже говорили, обозначая отличия кредита и лизинга;
  • При этом еще и уменьшается налоговая нагрузка;
  • Возможность ускоренной и упрощенной процедуры оформления оборудования во временную собственность, нежели в случае с кредитом.

После того, как вышел срок лизингового договора, можно будет полностью выкупить оборудование в свое полное владение, доплатив разницу в стоимости. Если оборудование нужно на определенный период, то по истечении срока лизингового договора есть вариант его вернуть.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Перед тем,как получить лизинг узкоспециализированного или слишком дорогого оборудования необходимо выяснить все условия поставки у лизингодателя. Возможно, тот потребует залог либо выдвинет какие-то еще особые условия. Но даже если так, аренда все равно окажется гораздо выгоднее покупки.

Вид №3. Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – это сделка, заключенная с трех сторон. Смысл ее состоит в том, что лизингодатель приобретает у поставщика то или иное имущество, а затем передает его лизингополучателю на своих условиях. Разумеется, как и в случае с другими видами, присутствует возможность выкупить имущество.

Такая схема чаще выгодна всем трем сторонам. Здесь лизингодатель – инвестор, который вкладывает деньги в приобретение объекта, а затем часть из этой суммы получает за счет первоначальных взносов или авансовых платежей. Его прибыль складывается постепенно – за счет денег, которые вносятся лизингополучателем. Часто начинающие предприниматели в вендинговом бизнесе работают по такой схеме.

Позволительно сказать, что в этом случае объектом лизинга являются сами деньги. Хотя напрямую они и не выдаются в аренду — в этом и заключаются особенности финансовой аренды.

Вид №4. Лизинг персонала

Раскрывая далее вопрос о том, что такое сущность и виды лизинга, нельзя не упомянуть про лизинг персонала. Хотя, с точки зрения российского законодательства, этот вид деятельности является не совсем корректным. Ведь человек не может выступать в качестве собственности, и тем более, как объект аренды. Поэтому в законах применяется более корректная формулировка – «предоставление персонала».

Выше уже рассказывалось, в чем отличие лизинга от кредита. Отличия лизинга персонала от привычного аутсорсинга состоят примерно в том же. В случае с лизингом речь идет о куда меньших сроках аренды персонала. Также наблюдается некоторое ограничение исполняемых функций.

В случае с аутсорсингом персонал берет на себя обслуживающие функции. Срок действия договора обычно от года и больше. Лизинг позволяет ограничиться выполнением даже разовых работ. Сроки лизинга персонала могут быть самыми разными – определяются в зависимости от необходимого объема работ.

Важный момент — начиная с 2016 года, в РФ под запрет попадает любой заемный труд кроме случаев, когда:

  • Нужен найм временной рабочей силы для аффилированных структур;
  • Между сторонами сделки присутствует акционерное соглашение;
  • В качестве источника предоставления персонала выступает служба занятости.

Словом, теперь заключить лизинговый договор на найм персонала стало возможным при обращении в специализированное кадровое агентство.

Лизинг персонала имеет ряд положительных сторон:

  • Нет потребности в долгом поиске нужного специалиста;
  • Можно сократить издержки по сопровождению привлеченного для выполнения работ персонала. Это касается как бухгалтерских, так и кадровых издержек;
  • Можно не беспокоиться о предоставлении некоторых социальных гарантий со своей стороны;
  • В случае необходимости, можно продлить договор найма работника или даже взять его на постоянную работу в любое время;
  • Если сотрудник заболел или потерял трудоспособность, то ответственность берет на себя кадровое агентство, а не лизингополучатель.

Но договор лизинга­ – это не одни плюсы. Не обошлось и без минусов:

  • Агентство по подбору персонала (лизингодатель) берет свой процент комиссии, что в целом увеличивает затраты на найм и содержание работника;
  • Есть риск получить менее квалифицированного сотрудника, а заработная плата получается довольно высокая;
  • Мало возможностей для предварительной проверки квалификации, опыта и добросовестности наемного работника;
  • Есть вероятность того, что работники, привлеченные в рамках лизингового соглашения, не будут лояльны к компании и руководству.

Чтобы нивелировать негативные последствия лизинга персонала, обращайтесь в высокопрофессиональные кадровые агентства, которые дорожат репутацией и осуществляют качественный отбор персонала. На агентстве лежит ответственность за соблюдение всех требований со стороны лизингополучателя и обязанность по обеспечению социальных гарантий работникам.

Прочие виды лизинга

Разновидностей лизинга больше, чем приведенных выше примеров. Суть в том, каким образом квалифицировать все имеющиеся виды лизинга. Классификацию можно провести как на основании объекта лизинга, так и относительно сроков заключения договора. Или же, взяв за основу степень риска и т.д.

По степени рисков лизинг различают:

  • Лизинг необеспеченный – когда никаких дополнительных гарантий на выполнение лизинговых обязательств не предоставляется;
  • Лизинг с частичным обеспечением – как правило, предполагает страхование сделки и объекта лизинга;
  • Лизинг с полным обеспечением – гарантированный. Все риски в равной мере делятся между участниками сделки.

Можно также рассмотреть виды лизингов на основе сроков действия. Здесь особо выделяется оперативный лизинг. Он включается тогда, когда сумма выплат по лизингу не перекрывает стоимость объекта лизинга. Это, кстати, еще один значимый момент отличия лизинга от кредита. Кредит обязывает выплатить как минимум собственную стоимость объекта, а чаще – платить с процентами. Имеет смысл заключать такой лизинг по отношению, например, к устаревшему оборудованию или иным видам техники.

Имеет смысл заключать такой лизинг по отношению, например, к устаревающему оборудованию или иным видам техники.

ИНТЕРЕСНО! Еще одна разновидность, сервисный лизинг – когда лизингодатель берет на себя некоторые заботы относительно обслуживания и монтажа имущества. Согласно договору, это может выполнять и тот, кто берет имущество в аренду. Оплата услуг за проведение эксплуатационных работ может быть включена в стоимость лизинга или проходить отдельно.

Оперативные лизинги будут выгодны на краткосрочных проектах, когда нет насущной потребности в полноправном владении имуществом. Но лизингодатель, по вполне понятным причинам, постарается максимально нивелировать свои издержки.

Отразиться это может на лизинговый платеж:

  • Повышенная плата за аренду;
  • Обязательное внесение аванса или полной предоплаты;
  • Выплаты неустоек (при досрочном расторжении договора на лизинг и др.);
  • Другие условия, выдвигаемые со стороны лизингодателя.

Существует еще “возвратный лизинг”. Он призван оптимизировать налоги предприятия. Получатель продает лизингодателю имущество на том условии, что в последующем оно же будет передано обратно лизингополучателю, но уже в аренду. Используемые активы не учитываются в качестве собственности предприятия. И это еще одна существенная разница лизинга и кредита.

Чем отличается лизинг от кредита и что выгоднее, – решать лизингополучателю. Иногда выгоднее взять в кредит объект собственности, а при других обстоятельствах — оформить его в лизинговую аренду. В последнем случае нужно учесть ряд нюансов относительно сопутствующих платежей, сервисного обслуживания, ограничения прав эксплуатации и др.

Мы собрали лизинговые виды в таблицу, которая поможет сориентироваться среди всего разнообразия и особенностей лизинга.

Признаки для классификации

Лизинг

По типу операции лизинга

Оперативный, финансовый

Относительно рынка

Международный или внутренний

По составу участников сделки, форме отношений и/или технике проведения сделки

Косвенный, прямой, возвратный, сублизинг, леверидж-лизинг

По объему дополнительных услуг

С частичным обслуживанием, с полным или частичным набором услуг

По типу имущества

Движимого или недвижимого имущества

По видам платежей

Денежный, компенсационный или комбинированный

Условия замены объекта лизинга

Срочный, генеральный, возобновляемый

По продолжительности сделки

Краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный

На что обратить внимание при заключении договора оперлизинга 

Лизинговая компания с именем не оставляет в договоре лизинга места для подводных камней. И все же мы рекомендуем проверять документ на наличие:

1. Дополнительных услуг

Некоторые из них автоматически зашивают в договор – например, услуги страхования имущества, помощи на дорогах или ТО. Но некоторые услуги могут быть лишними и ненужными.

2. Размытых сроков и условий

Клиент должен знать четкие сроки договора лизинга, даты оплаты и детали возврата. В договоре не должно оставаться двусмысленных положений, зато должны быть зафиксированы все права клиента – например, право расторгнуть договор, если имущество окажется непригодным для использования.

Налоговые льготы при лизинге

Действующее законодательство предусматривает налоговые послабления для предпринимателей, использующих лизинговое имущество. Следует ознакомиться с несколькими видами льгот, позволяющими уменьшить расходы:

  • Оптимизация налога на прибыль. Применяется коэффициент ускоренной амортизации (не более 3), благодаря чему при расчете взносов в ИФНС можно учет лизинговых платежей как «расходы минус износ».
  • Снижение налога на имущество. Стороны сделки выбирают, на кого будет зарегистрирован автомобиль и кто обязуется нести расходы во время аренды. В ряде регионов действуют скидки по налогу на транспорт, и некоторые компании могут быть от него освобождены полностью или частично.
  • Принятие к вычету НДС. Лизингополучатель оформляет вычет сумм НДС, которые были уплачены им ранее по договору.

Этапы лизинговых сделок

Сделки по лизинговым схемам имеют собственный алгоритм исполнения, в классическом исполнении сделка выглядит следующим образом:

  1. потребитель договаривается с поставщиком о стоимости, условиях поставки и прочих параметрах сделки с имуществом;
  2. владельцем имущества передаются все документы лизингополучателю, который в свою очередь предоставляет их в компанию финансирующую сделку.
  3. происходит рассмотрение и анализ предоставленной документации;
  4. после одобрения сделки лизинга, компания, предоставляющая средства заключает договор с поставщиком и страховщиком;
  5. приобретенное и застрахованное имущество передается получателю услуги по договору возмездной аренды. По прошествии оговоренного срока и (или) полного покрытия долговых обязательств, потребитель переоформляет имущество в собственность.

Лизинг по степени риска для лизингодателя

По степени риска для собственника бывает несколько видов лизинга:

ВидНеобеспеченныйЧастично обеспеченныйГарантированный
Гарантии лизингодателюСобственник не получает никаких гарантий в случае утраты или порчи имущества по вине арендатора. Взыскание ущерба производится в судебном порядке в соответствии с ГК РФПри заключении договора аренды лизингополучатель вносит на счет владельца техники страховой депозит, который будет использован при причинении имущественного вреда. Деньги остаются на счету до окончания срока действия договора, затем возвращаются плательщикуОбязательства по компенсации имущественного ущерба возлагается на страховую компанию. Соглашение с ней оформляется на начальном этапе сделки. При регистрации своей компании лизингодатель также может оформить страховой договор на все имущество
Источники

  • https://uhelp.pro/articles/aktualnoe/vidy-lizinga/
  • https://byrich.ru/1503-klassifikacija-vidov-lizinga.html
  • https://pronashidengi.ru/biznes/lizing.html
  • https://rdl.ru/vidy-lizinga/
  • https://AutoGPBL.ru/about-leasing/teoriya-lizinga/schema-lizinga/
  • https://feelwave.ru/biznes-terminy/lizing-chto-eto-takoe-prostymi-slovami
  • https://www.ileasing.ru/about/clients/on-leasing/detail/chto-takoe-lizing-i-kakie-byvayut-vidy-lizinga/
  • https://upr.ru/article/lizing-chto-eto-i-v-chem-ego-plyusy-i-minusy-dlya-biznesa-/
[свернуть]
Решите Вашу проблему!


×
Adblock
detector