IT-Консультант Бесплатные консультации При продаже земли либо же отдельной доли от участка руководствоваться требуется действующими нормами законодательства. В первую очередь следует изучить Земельный Кодекс. Следует понимать, что продажа земельного участка, который находится в собственности менее 3 лет, повлечет за собой уплату налога на прибыль. Поскольку продажа личного имущества является доходной статьей для граждан. Поэтому более детально следует разобраться в данном вопросе.
В этой статье
Когда можно не платить налог
Существуют некоторые условия, когда налогообложению подлежать проданные земельные наделы не будут. К ряду таких исключений относятся следующие ситуации:
Когда гражданин владеет земельным имением более трех лет, а в некоторых ситуациях этот период увеличивается до пяти. В этом случае уплачивать НДФЛ не придется.- Когда доход от проданного участка будет полностью перекрыт при помощи налогового вычета.
Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее, в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и при какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.
Прибыль уменьшается на налоговый вычет
Денежная сумма, полученная от реализации земельного надела (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена. Происходит это при таких обстоятельствах:
- на всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
- на установленную законодательно сумму в размере 1 млн руб.
Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот.
Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.
Оплата налогов
Подлежащий уплате налог должен быть уплачен в срок не позднее, чем до 15 июля года, следующего за тем, когда была произведена купля-продажа земельного участка.
Определив, в каких случаях доход облагается подоходным платежом, рассмотрим особенности расчета и уплаты подоходного платежа с продажи надела.
Основные моменты при расчете и уплате НДФЛ:
основная ставка по налогу – 13%, однако если гражданин проживал в том году, в котором продал надел, заграницей больше 183 дней за весь год, то налог он должен будет исчислить по ставке 30%, кроме этого, воспользоваться вычетом он не сможет, так как нерезиденты данной льготы лишены;- в случае если в одном году было продано несколько участков или иной жилой недвижимости (части дома и прочее), общая сумма вычета составит миллион рублей по всей объектам;
- факт наличия дохода (иного, кроме как с продажи недвижимости) для получения вычета значения не имеет;
- уплатить налог необходимо в ИФНС по месту прописки.
В декларации потребуется указать:
- размер применяемого вычета;
- сумму, за которую был реализован участок;
- налог, рассчитанный самостоятельно.
Бланки можно взять у сотрудников в службе. Заполнить их можно самостоятельно, используя образец, либо же воспользоваться помощью.
К декларации требуется приложить:
- соглашение, подтверждающее куплю-продажу имения;
- бумаги, подтверждающие ранее понесенные расходы (если применяется вычет фактически понесенных расходов).
Кто платит налоги
Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин.
Граждан, которые в обязательном порядке должны уплачивать налоги с продажи земли, можно разделить на два типа, независимо от их гражданства:
- Нерезиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
- Резиденты – граждане, находящиеся на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.
НДФЛ обязаны уплачивать:
- Юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности.
- Предприниматели, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности.
- Физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.
От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:
- в случае преобразования публичной собственности в индивидуальную (приватизация надела);
- при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
- от своего близкого родственника либо члена семьи по наследству или в результате дарения.
Во время таких ситуаций продажа земельного участка, который находится в собственности менее 3 лет, может быть осуществлена без уплаты налога. По договору купли-продажи платить налог придется, поскольку данная сделка имеет под собой коммерческую основу.
В некоторых случаях у представителей власти возникают сомнения относительно того, сколько времени участок находился в пользовании. Именно поэтому нелишним будет наличие, помимо необходимых документов, и свидетельства, которое подтвердит правомочия на землю.
Льготы и скидки
Категории льготников:
- инвалиды с рождения;
- физические лица, перенесшие лучевую болезнь;
- герои России и прочие.
Граждане могут продавать не только земельные наделы, но также жилое имущество, в том числе и части дома. Порядок налогообложения будет одинаков и для прочих недвижимых объектов. Поэтому, чтобы избежать уплаты НДФЛ за полученный доход, требуется, чтобы имущество в собственности было более пяти или трех лет. Либо же освобождению могут подлежать некоторые категории граждан льготников.