Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Заявление на предоставление имущественного вычета со стороны государства при покупке квартиры подается физическим лицом в одном из следующих случаев:

• реализация недвижимого имущества;
• приобретение жилплощади – квартира, комната, дом и так далее;
• строительство дома или же при приобретении земельного участка, относящегося к индивидуальному жилищному строительству;
• приобретение у налогоплательщика имущества для нужд государства или муниципалитета.

Порядок получения данной компенсации подробно прописан в 220 статье налогового кодекса РФ. Для оформления вычета придется собрать определенный пакет документов, среди которых заявление от физического лица будет одной из ключевых бумаг.

Какие бывают имущественные вычеты?

В 220-й статье налогового кодекса прописан порядок предоставления налогового вычета в случае, если доходы гражданина облагаются ставкой 13%. Здесь речь идет о следующих моментах:

• В первом подпункте первого пункта сказано, что выплату можно получить при реализации имевшегося у гражданина имущества;
• Во втором подпункте говорится, что налогоплательщик имеет право на оформление вычета в случае, если недвижимость у него изымается в пользу государства. При этом человеку будет выплачена и сама стоимость жилплощади, и компенсация;
• Третьим подпунктом пользуются чаще всего – он посвящен возврату уплаченных налогов, которые были внесены при приобретении жилплощади;
• Часто ссылаются и на четвертый подпункт первого пункта данной статьи – в нем сказано, что гражданин имеет право на возмещение процентов по кредиту, взятому для приобретения жилья.

Зачастую у людей возникают вопросы при оформлении заявления на вычет по определенной форме, особенно когда вопрос касается последних двух разновидностей данной компенсации.

Вычеты при приобретении жилплощади

Как уже было сказано выше, вычеты, связанные с приобретением недвижимости и кредитом, взятым специально для этих целей, являются среди физических лиц наиболее широко распространенными. Однако у них тоже имеется определенная классификация:

• непосредственные финансовые расходы, которые были потрачены на квартиру, дом или комнату;
• средства, вложенные в строительство жилья, причем сюда относится и приобретение земельного участка под возведение дома;
• возврат процентов по кредитам целевой направленности, которые были взяты именно для строительства или покупки жилья.

В законодательстве прописаны максимальные суммы, с которых можно возвратить уплаченный налог:

• 2 миллиона рублей (13% от них будут составлять 260 тысяч), которые были затрачены на покупку и приобретение жилплощади, причем данным вычетом можно пользоваться неоднократно. Если размер суммы на покупку был меньше, то гражданин имеет право подавать документы на получение вычета по налогообложению вплоть до тех пор, пока не наберется 2 миллиона.
• 3 миллиона рублей (13% здесь – 390 тысяч) при уплате процентов по целевым кредитам. Однако, в данном случае подобным вычетом можно будет воспользоваться исключительно применительно к одному объекту (это указано в 8 пункте 220-й статьи налогового кодекса).

По действующему законодательству каждый из этих вычетов можно использовать по отношению к одному и тому же объекту. Они распространяются даже на ситуации, когда недвижимость приобретается для лица, чей возраст еще не достиг 18 лет. Воспользоваться этим вычетом не удастся в случае, если расходы были внесены не самим налогоплательщиком. Кроме того, возмещение не предусмотрено при использовании материнского капитала, бюджетных средств, а также между лицами, которые зависят друг от друга.

Какие расходы принимаются во внимание при определении суммы вычета?

Жилплощадь может приобретаться как уже в готовом к эксплуатации виде, так и в недостроенном, возведенной в результате долевого участия и так далее. По действующему законодательству можно учитывать все затраты, которые из своих доходов осуществлял владелец для приведения жилплощади в завершенный вид.

Помимо денег, потраченных непосредственно на покупку жилья или доли в нем, можно учитывать и ряд других расходов:

• Деньги, израсходованные на разработку проекта и сметы.
• Возведение и непосредственная достройка жилого объекта.
• Средства, ушедшие на проведение отделочных работ – материал и сами работы.
• Подключение объекта к коммуникационным сетям – водоснабжение, газификация, электрификация, канализация и так далее.

Траты на достраивание и отделку строения учитываются в случае, если в договоре прописано, что объект приобретался в недостроенном виде или же он передавался собственнику без отделки – этот факт можно найти в 5 подпункте 3 пункта 220 статьи налогового кодекса.

На основании каких документов производится вычет?

Гражданин, собирающийся получить от государства налоговый вычет, должен собрать определенные документы, которые должны подтверждать факт покупки или строительства им имущества, а также все расходы, понесенные при отделке жилья:

• Свидетельство о собственности на землю, комнату, дом или квартиру; 
• Договор о покупке, акт приема-передачи имущества; 
• Если жилье оформляется на ребенка или же подопечного, то нужно будет приложить такие документы, как свидетельство о рождении или об опеке; 
• При приобретении жилья по ипотечной программе прикладывается договор с банком, где должны быть расписаны все платежи гражданина, а также указана величина НДФЛ; 
• Все платежные документы, подтверждающие расходы на достройку и отделку жилья. 

Когда можно заниматься оформлением вычета?

Документы на предоставление налогового имущественного вычета можно начинать собирать сразу после того, как гражданин вступит в право собственности, причем на руках у него обязательно должен быть акт приемки-передачи имущества. До этого момента получить обратно свои денежные средства не представляется возможным.

Воспользоваться таким правом можно одним из двух способов:

• В году, когда человек стал владельцев недвижимости, можно собрать соответствующие документы и отправиться в налоговую инспекцию по месту проживания. Там вместе со специалистом придется заполнить заявление по особой форме и на специальном бланке и сдать все бумаги. Они будут рассматриваться в течение ближайшего календарного месяца, после чего гражданину на руки будет выдано уведомление о том, что у него есть право на вычет, который он может получить как у работодателя, так и на свой банковский счет, если он у него имеется;
• На следующий год после приобретения жилья гражданин должен собрать пакет документов, приложить к нему декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Их также подают в налоговую инспекцию. Специалисты службы должны будут рассчитать налог, выплаченный в течение этого года, – он в полном размере будет перечислен на счет человека.

Как правильно заполнить заявление?

Бланк заявления можно скачать на официальном сайте налоговой инспекции. Заполняют этот документ под руководством специалиста, однако, это можно сделать и самостоятельно – для этого придется воспользоваться специальной инструкцией, которая также находится на сайте этой государственной службы.

Если же гражданин не уверен в том, что может сделать это правильно, то ему лучше всего обратиться в одну из консалтинговых компаний, которые занимаются составлением налоговой отчетности. Они могут заполнить его как в электронном, так и в бумажном формате. Электронное составление удобнее, так как с помощью него можно отправить весь пакет документов в налоговую службу по электронной почте. Соответственно, рассматриваться он будет значительно быстрее, и гражданин получит причитающийся ему налоговый вычет гораздо раньше.