Имущественный вычет с процентов по ипотечному кредиту

Имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке представляет собой возврат денежных средств гражданам, купившим жилую недвижимость разного рода  – дом, квартиру, комнату и так далее. Вычет представляет собой специальную льготу, благодаря которой гражданин может значительно сэкономить на выплатах, связанных с ипотекой. При покупке недвижимости можно возвратить уплаченный налог на доходы в размере 13%.

Наибольшая сумма денежных средств, с которой можно возвратить подобный налог составляет не более 2-х миллионов рублей, то есть человек получит от государства единовременно не более 260 тысяч рублей. Если прежде воспользоваться данной льготой можно было лишь однократно то теперь, с принятием определенных поправок в налоговое законодательство, каждый человек имеет право воспользоваться имущественным вычетом несколько раз до тех пор, пока не возместит себе эти 260 тысяч в полном объеме.

Виды вычетов

При покупке квартиры, дома, комнаты или иной жилой недвижимости собственник имеет право на два вычета: основной (возможность его получения прописана в 3 пункте 1 части 220 статьи налогового кодекса РФ) и  по ипотечному кредиту (он утвержден в 4 пункте 1 части 220 статьи).

Стоит отметить, что вычет по уплаченным процентам гражданин получает не в самом денежном выражении, а в форме того налога в размере 13%, который он отчисляет государству от своей официальной заработной платы. Имущественный вычет по ипотечным процентам по большому счету является суммой, которая снижает величину дохода гражданина, облагаемую налогом. Это относится как к стоимости купленной недвижимости, так и к процентам, которые отдаются банку за использование средств, взятых в кредит.

Каким способом гражданин может получить вычет?

Для получения вычета по процентам гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию, однако, предварительно ему следует определиться, как именно ему лучше получать средства. Всего есть два таких способа:

• После завершения календарного года, за который человек собирается получить вычет, ему необходимо получить справку по форме 3-НДФЛ и обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. В данном случае весь подоходный налог, уплаченный гражданином в течение завершившегося года, будет перечислен ему на личный счет. Все документы в этом случае рассматриваются в течение трех месяцев, а возмещение производится еще в течение одного месяца;
• Получить налоговый вычет можно и у своего работодателя, не ожидая при этом, чтобы закончился календарный год. В этом случае выплату заменяет отмена подоходного налога в размере 13%, который человек уплачивает в пользу государства из своей заработной платы. Бухгалтерия предприятия, где трудится человек, перестанет взимать с него данный налог вплоть до тех пор, пока сумма вычета не будет набрана в полном объеме. При этом совершенно неважно, находится ли приобретенное в ипотеку жилье в совместной собственности, в долевой собственности или в индивидуальной собственности.

Во втором случае придется нанести визит в налоговую инспекцию и взять там соответствующее уведомление. Кроме того, предварительно придется собрать пакет документов и написать заявление в определенной форме – все эти бумаги должны будут подтверждать право гражданина на получение налогового вычета. Выдача уведомления производится достаточно быстро – в течение календарного месяца все документы должны быть рассмотрены сотрудниками налоговой инспекции. Они же принимают решение о выдаче данного документа. В дальнейшем гражданин должен отнести его в бухгалтерию предприятия, на котором он работает.

Какие необходимо собрать документы?

Для получения целиком или остатка имущественного налогового вычета без учета процентов по займам необходимо собрать определенный пакет документов, без них оформить получение средств не получится:

• Декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, которую можно заполнить самостоятельно в онлайн-режиме на официальном сайте налоговой инспекции;
• Справка о доходах 2-НДФЛ с каждого места работы человека, если он в течение календарного года сменил его;
• Правоустанавливающие документы на недвижимость. К ним относится копия договора купли-продажи, копия официального свидетельства о праве собственности или же акт приемки-передачи данного недвижимого имущества;
• Копии документов, которые подтверждают факт внесения средств за данное жилье – квитанции, банковские чеки, выписки и так далее;  
• Ипотечный договор с банком; 
• Заявление о распределении средств в зависимости от выбранного способа возврата средств; 
• Бумаги, согласно которым будет подтверждаться факт оплаты процентов по сделанному ипотечному займу;
• Справка, выданная банком и подтверждающая факт выплаты процентов по кредиту, а также общую внесенную сумму по этому платежу. Если человек планирует осуществить возврат сразу за несколько лет, то в этой справке сведения за каждый год должны быть приведены отдельно. 

Как получить вычет, если квартира находится в долевой собственности?

Если жилая площадь приобретается супругами в равных долях, то каждый из них имеет право на получение соответствующего вычета. Чтобы получить подобные средства, каждый из них должен написать заявление по определенной форме, где должна содержаться просьба о разделении вычета. Эта бумага подается в налоговую инспекцию вместе со всеми остальными документами, также следует приложить копию свидетельства о браке. Если собственники не собираются это делать, то вычет будет перечисляться только одному из владельцев жилья.

Некоторые поправки в законодательство, касающиеся получения вычета

Некоторые изменения в налоговый кодекс, коснувшиеся возмещения денежных средств при покупке жилой площади, были внесены довольно-таки давно – больше 3 лет назад. Начиная с 2014 года, человек имеет право на получение налогового вычета с суммы, не превышающей 2 миллиона рублей.

Если стоимость жилой площади была меньше, соответственно, сумма возвращенных денег тоже получится скромнее, то в этом случае гражданин имеет полное право воспользоваться вычетом как минимум один раз и пользоваться им вплоть до тех пор, пока не получит сумму с 2 миллионов рублей. Однако этот момент подходит только для тех людей, которые стали владельцами жилой площади после 2014 года.

Когда гражданин получает возврат не в виде суммы за прошедший календарный год, а  в форме начисления ему подоходного налога, ему придется периодически являться в налоговую инспекцию с документами, подтверждающими, что он исправно выполняет взятые перед банком обязательства. В противном случае выплаты будут приостановлены. При себе нужно будет иметь график погашения ипотечного кредита и все платежные документы, подтверждающие совершение оплаты.

Как рассчитать положенный имущественный вычет?

Проще всего рассчитывать налоговый вычет на конкретном примере. Допустим, была приобретена квартира, стоимость которой составляет 3 миллиона рублей, причем куплена она была в ипотеку, оформленную на 15 лет. В течение этого периода сумма процентов будет составлять порядка 2 миллионов рублей.

В данном случае гражданин, ставший собственником квартиры в результате сделки купли-продажи, имеет право получить имущественный вычет в размере 13% от стоимости самого жилья, но не более 2 миллионов рублей. Иными словами, человек при покупке такой квартиры имеет право на получение 260 тысяч за само приобретение, также ему полагается возмещение 13% от 2 миллионов, составляющих проценты по ипотечному кредиту. Иными словами, гражданин может получить до 520 тысяч рублей.

Существуют категории граждан, которым подобные выплаты не положены:

• Люди, работающие неофициально, соответственно, они не оплачивают подоходный налог в пользу государства, вследствие чего им подобное возмещение не положено;
• Граждане, оформившие свое дело в качестве индивидуальных предпринимателей, если они пользуются упрощенной системой налогообложения;
• Если гражданин стал владельцем жилплощади, но сумма была внесена другим человеком. Это обычно подтверждается всеми платежными документами – поручениями, квитанциями, чеками и так далее;
• Если человек уже раньше обращался за получение налогового вычета и получил одобрение на возмещение потраченных средств;
• Кроме того, гражданину могут отказать в выплате, если он предоставил в налоговую службу недостоверные сведения, касающиеся приобретения квартиры или иной жилой недвижимости, собрал неполный пакет необходимых документов и так далее.

Если отказ был по другим основаниям, то он может считаться неправомерным. Восстановить справедливость в данном случае можно только в судебном порядке или же путем обращения в вышестоящие инстанции налоговой инспекции.