Образец заявления на распределение долей при имущественном вычете

По нормам действующего законодательства владелец недвижимого имущества имеет право получить возмещение в части уплаченного подоходного налога, которое составляет 13% рыночной стоимости объекта налогообложения. Для возврата налога необходимо написать соответствующее заявление установленного образца и обратиться в налоговые органы. Если владельцев недвижимости несколько, сумма уплаченного налогового платежа распределяется между ними в соответствии с долей потраченных средств.

Когда может понадобиться заявление о распределении долей имущественного вычета

Налоговое законодательство разработало механизм возмещения части суммы за покупку жилья в виде имущественного вычета. Максимально допустимая сумма имущественного вычета по состоянию на 1 ноября 2017 года составляет 2 млн рублей вне зависимости от рыночной стоимости недвижимости. Таким образом, если недвижимое имущество стоит 7 млн рублей, и владелец всего один, то ему будет зачислено 2 млн рублей. Если же ценовая политика объекта налогообложения остается прежней, но в документах на имущество указано 2 владельца, то полная сумма вычета выплачивается обеим сторонам.

Определяя долевое соотношение, владельцы должны учитывать несколько моментов:

• Год приобретения недвижимости (если покупка осуществлена после 2014 года, то механизм выплаты средств отличается: владельцы могут получать неограниченное количество выплат, сумма по которым в год не может превышать 260 тыс. рублей).
• Суммы понесенных расходов каждой из сторон, связанные с приобретением недвижимости (если не заключать дополнительные соглашения, то суммы вычета распределяются в 2 пропорциях: 50 на 50 или 100 на 0).
• Вид собственности (долевая/совместная).

Как правильно составить соглашение?

Соглашение о распределении долей подается в налоговую инспекцию каждый год в письменном виде, нотариальное удостоверение не требуется. Документы направляются ежегодно в том случае, если собственники решили изменить долевое участие на выплату. Соглашение представлено в виде установленного образца, где отображается следующая информация:

• право на недвижимость/ вид собственности;
• место (населенный пункт) и дата подписания соглашения;
• персональные данные владельцев (ФИО, серия/номер паспорта, наличие детей, среднемесячный доход);
• долевое распределение вычета.

Уже упоминалось, что заявление можно подать один раз в год, при повторном направлении в налоговые органы оно не будет рассмотрено. Заметим, что не все категории лиц, проживающих в России и имеющие недвижимость, могут претендовать на возмещение части стоимости. Государство осуществляет выплату лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и ежемесячно перечисляют в бюджет НДФЛ, а также неработающим пенсионерам. Существует 2 способа подачи бланка на возврат средств:

• напрямую в ИФНС (механизм был описан выше);
• работодателю (в таком случае с начисленного дохода не будет взиматься 13% налог до тех пор, пока сумма не достигнет имущественного вычета).

Какие документы необходимы?

Помимо заявления на распределение долей при имущественном вычете необходимо собрать еще пакет документов, состоящий из:

• договора купли-продажи (оригинал и копии); 
• банковских бланков, квитанций или чеков, подтверждающих осуществление сделки и перерасчет денежных средств;
• свидетельства о регистрации объекта недвижимости (выписки из Единого кадастра/домовая книга или иной вид документа); 
• акта приема-передачи недвижимости; 
• справки об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ); 
• годовой декларации ЗНДВЛ за прошлый год. 

Имущественный вычет при продаже доли в квартире осуществляется в том случае, если она находилась в собственности владельца не мене 3-х лет. Процедура получения имущественного вычета при продаже осуществляется путем стандартного механизма получения возмещения, а дополнительная документация не требуется.

Как получить налоговый вычет за детей?

Благодаря изменением в НК РФ прописывается четкий механизм налогового вычета на детей. Поскольку большинство родителей приобретают жилье, имея несовершеннолетних детей, то они могут претендовать на получение вычета на ребенка.

Существует несколько вариантов развития событий:

• Один платежеспособный владелец квартиры и ребенок сумма возмещения рассчитывается как для двух равноправных владельцев, но выплачивается родителю.
• Если покупка осуществлялась двумя взрослыми совместно, то выплата ребенку суммируется к долевому участию одного из родителей. Если квартира приобретена за счет родителей, но официально владельцем считается ребенок 100% суммы будет перечислено взрослому, указанному в имущественном соглашении.

ИНФС не может отказать в осуществлении перерасчета, если все нормы НК РФ соблюдены, предоставлен полный пакет документов, и их качество/достоверность/подлинность не вызывает сомнений.