Получаем имущественный вычет при покупке квартиры

Согласно действующему на территории нашей страны законодательству, каждый гражданин при покупке квартиры имеет право на имущественный вычет – это прописано в 200-й статье Налогового кодекса. Действие данной статьи распространяется не только на квартиры, но и на жилые дома, земельные участки и недвижимость иного рода. Эта компенсация направлена на то, чтобы граждане имели возможность улучшить собственные жилищные условия.

Если человек, обращающийся за таким вычетом, официально трудоустроен и платит подоходный налог, который отчисляется в государственную казну, то он вправе обратно получить 13% от потраченной суммы. В налоговом кодексе предусмотрен возврат от таких расходов, как уплата процентов по ипотечному кредитованию, а также целому ряду других платежей.

В каком случае можно оформить такой возврат?

Налоговый вычет предоставляется как физическим, так и юридическим лицам в случае, если они приобретают следующее имущество:

• Покупка или строительство жилья – дома, квартиры, комнаты. При этом форма владения особой роли не играет: это может быть частная или долевая собственность;
• Покупка участка земли, на котором уже стоит дом, или же предназначенным для строительства жилья;
• Расходы по уплате процентов целевого кредитования – ипотека на строительство или приобретение жилья. При этом неважно, как погашался кредит – человек мог возмещать взятые в долг средства за счет наличных или безналичных денежных средств, использовать сертификат материнского капитала и так далее;
• Также можно возместить часть расходов, связанных с затратами на отделку жилья, прокладку коммуникаций и так далее (последним пунктом можно воспользоваться только при строительстве частных домов).

Право на налоговый вычет не предоставляется гражданам в одном из следующих случаев:

• Если приобретение жилой площади производилось у взаимозависимых лиц, то есть супругов, родителей, детей, братьев и так далее;
• Если человек ранее воспользовался данным правом, так как оно предоставляется один раз в жизни.

Какова величина налогового вычета?

Общая сумма уплаченного налога, которую человек вправе вернуть, определяется двумя ключевыми параметрами: суммой, потраченной на приобретение жилплощади, а также величиной подоходного налога, которая была отдана в пользу государства:

• Как прописано в Налоговом кодексе, максимально гражданин может получить до 13% от денег, отданных за жилое помещение или земельный участок, но при этом стоимость недвижимости не может превышать 2 миллионов рублей (получается, что гражданин в этом случае может получить не более 260 тысяч рублей). Если же жилье приобреталось до 2008 года, то в этом случае максимальная сумма будет составлять всего 1 миллион.
• За каждый год можно возвращать не более той суммы, которая была отдана в пользу государства в качестве подоходного налога. Возврат средств может осуществляться в течение нескольких лет, пока вся сумма не будет получена целиком.
• Если жилье было приобретено по программе ипотечного кредитования до 1 января 2014 года, то подоходный налог на уплату процентов возвращается в полном объеме без каких бы то ни было ограничений. После этой даты максимальная сумма возврата составляет 3 миллиона рублей, то есть гражданин или юридическое лицо может получить до 390 тысяч рублей. Во время приобретения довольно дорогостоящего жилья зачастую возникают прецеденты, когда выплаченная сумма по процентам кредита бывает значительно выше по сравнению со стоимостью жилой площади.

Если жилплощадь покупалась людьми, находящимися в браке, соответственно, оформлена она тоже на них обоих, то каждый из них имеет право на такой вычет в полном размере. Оформить налоговый вычет на подаренную квартиру не представляется возможным, так как в этом случае гражданин не затратил денежные средства на ее приобретение.

Сколько раз можно воспользоваться таким правом?

На сегодняшний день в Налоговом кодексе прописаны следующие ограничения:

• Вплоть до 1 января 2014 года можно было воспользоваться подобным возвратом лишь один раз в жизни вне зависимости от того, какая сумма полагалась к возврату – если человек получил даже хотя бы 10 тысяч рублей, то больше не удастся воспользоваться этой льготой;
• Внесенные изменения, которые вступили в силу 1 января 2014 года, позволяют гражданину использовать имущественный вычет при покупке квартиры второй раз и даже третий или четвертый вплоть до тех пор, пока человеку в сумме не будет возвращено до 260 тысяч рублей.

Как правильно оформить получение вычета?

Процесс получения такой льготы включает в себя сбор и подачу в налоговую инспекцию определенного пакета документов. В этой инстанции все бумаги будут досконально проверены, если все данные подтвердятся, то гражданину на расчетный счет будет перечислена определенная сумма. Для оформления налогового вычета нужны следующие бумаги:

• Паспорт или иной документ, подтверждающий личность заявителя. 
• Правильным образом оформленная декларация 3-НДФЛ. 
• Заявление на возврат налога, которое также составляется по определенной форме (скачать форму заявления на получения налогового вычета) . 
• Бумаги, в которых подтверждаются расходы на покупку недвижимости.
• Справка 2-НДФЛ, где содержатся данные относительно уплаченных налогов. 

На руках обязательно придется иметь все документы, подтверждающие право на владение недвижимостью: договор купли-продажи, выписка из ЕГРН. Если недвижимость приобреталась по договору долевого участия, то обязательно нужно будет приложить акт приема-передачи.

Если гражданин приобрел квартиру уже достаточно давно, но не занялся оформлением вычета сразу же, то он способен сделать это и сейчас. Дело в том, что при получении налогового вычета не предусмотрено наличие сроков давности. Однако возвращение подоходного налога может осуществляться только за последние три календарных года. К примеру, если квартира иная жилая площадь или земельный участок под строительство дома были приобретены в 2014 года, то налог сегодня можно вернуть за 2014, 2015 и 2016 годы.

Оформление вычета на ребенка

Если в семье, приобретающей квартиру, имеется несовершеннолетний ребенок, то он также становится собственником части этой жилплощади, соответственно, у него также есть право на получение вычета.

Если один родитель приобретает недвижимость вместе с ребенком

В этом случае после оформления права собственности, родитель приобретает право на получение налогового вычета не только на себя, но и на своего ребенка. Например, мать стала владельцем квартиры по принципу долевой собственности, половина недвижимости оформляется на нее, а половина – на несовершеннолетнего ребенка. Если бы владельцами квартиры были два взрослых человека, то каждый из них приобрел бы право на налоговый вычет по размеру собственной доли.

Если недвижимость покупается обоими супругами, у которых есть маленький ребенок

Однако им нужно будет решить, какая доля будет принадлежать ребенку. В частности, если в семье есть два ребенка и оба родителя, то каждый из членов семьи получает в собственность по четверти площади. Соответственно, каждый из родителей имеет право на получение налогового вычета на половину квартиры. В принципе, один из родителей может отказаться в пользу другого. Однако для этого необходимо составить по определенной форме заявление, которое приложить к пакету документов, подаваемых в налоговую службу при получении вычета.

Если квартира покупается непосредственно ребенку и оформляется на него

Тогда он становится единоличным собственником недвижимости. Родители имеют право на получение налогового вычета на такую покупку, но при этом ребенок не теряет права на последующее оформление такого возврата. Получается, что по достижении совершеннолетнего возраста он может приобрести жилую недвижимость и получить на нее имущественный вычет.

Бывает такое, что оформлении перерасчета работники налоговой инспекции отказывают. Тогда придется потребовать мотивированный отказ в письменном виде. Когда эта бумага будет на руках, с ней отправляются в судебную инстанцию, чтобы урегулировать данный вопрос в таком порядке. Там в обязательном порядке должны принять и оформить иск, причем в большинстве случаев решение принимается в пользу физических лиц, особенно если у них есть несовершеннолетний ребенок.