Главная » Виды имущества » Какие виды имущества подлежат налогообложению по налогу на имущество?

Какие виды имущества подлежат налогообложению по налогу на имущество?

Объектами, подвергающимися налогообложению, считаются: недвижимость, движимое имущество (также имущественные ценности, предоставленные временно в распоряжение, при передаче в доверительное управление ими, обретенное согласно концессионному договору, занесенные в общую деятельность). Данное имущество должно стоять на балансе компании, как ОС порядком, определенным для ведения бухучета, если не предусмотрены прочие положения российским НК (статьи №№378, 378/1, 378.2).

Имущество, подлежащее налогообложению

Ключевым признаком признания материальных ценностей объектом, подвергающимся налогообложению по налогу на имущество, является факт постановки его на счет 01(балансовые средства), 03(прибыльные инвестиции в материальные средства).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)703-35-33 доб. 664

Это быстро и бесплатно!

Недвижимость

Объект налогообложения по налогу на имущество таковым является для учреждений, если оно является их собственностью (этот факт подтверждает отметка о регистрации имущества в Росреестре).

На недостроенные строения и участки зели не начисляется налог на имуществоУчастки земли, которые также учтены на балансе ОС, не подлежат имущественному налогообложению. При определении стоимости налога на землю учитывается ее кадастровая стоимость.

Имущественный налог не берется с недостроенных строительных объектов. Это обосновывается тем, что недостроенные сооружения до момента их ввода в эксплуатацию не могут быть зачисленными на баланс предприятия в качестве ОС. Соответственно налог за такую недвижимость платить не нужно.

Решите свою проблему не выходя из дома!

Акция: 350 рублей БЕСПЛАТНО
до 30 мая 2018

Задайте свой вопрос, и в течение 6 часов юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам решение.

Движимые имущественные ценности

Налог начисляется на движимые материальные ценности находящиеся на балансеНеобходимо отдельно отметить порядок налогообложения движимых материальных ценностей, к которым относятся: транспортные средства, техническое оборудование, прочие предметы, учитываемые на балансе предприятия, как ОС, без каких-либо признаков недвижимого имущества. На движимые материальные ценности предприятия, состоящие на балансе основных средств, налоговая ставка начисляется исключительно в следующих случаях:

  • если собственность российского предприятия (оборудование, технические средства, пр.), куплены, эксплуатируются фактически за рубежом;
  • налогоплательщик распоряжается имуществом на основе договорного соглашения концессии, то такое имущество подлежит обязательному налогообложению;
  • если движимое имущество передано во временное использование, владение.
В крайнем пункте предметом, подвергающимся налогообложению, считаются движимые материальные ценности организации, предоставленные за пределы российской таможенной территории во временное распоряжение. 

Имущественные ценности, не подлежащие налогообложению

  • Имущественный налог не начисляется на морские судаУчастки земли, прочие объекты природного пользования (водоемы, прочий природный ресурс) не признаются объектами, на которые начисляется налоговая ставка.
  • Космические объекты.
  • Материальные средства, состоящие в распоряжении федеральных аппаратов исполнительной власти на правах оперативного управления, для таковых по российскому законодательству предусмотрена войсковая организация, используемые данными инстанциями для обеспечения госбезопасности, обороны, правопорядка на территории российского государства.
  • Ядерное оборудование, применяемое в научных разработках, хранилища ядерных средств, радиоактивных отходов освобождаются от имущественного налога.
  • Судна, зарегистрированные в международном реестре.
  • Предметы культурного наследия российских народов федерального значения.
  • Морские судна и ледоколы, оснащенные ядерным оборудованием, атомные суда.
  • Предметы основных средств, относящиеся 1-2-ой амортизационной категории согласно классификации ОС, утвержденной российским правительством.

Имущество, подлежащее льготному налогообложению

Налоговым Кодексом Росси, прочими положениями действующего российского законодательства также определен порядок льготного налогообложения имущественных ценностей. Льготы согласно документам носят социальный, отраслевой характер. Стопроцентная скидка на налогообложение имущества предоставляется научным, медицинским, религиозным организациям, инвалидам.

Организации, имеющие право на льготы по имущественному налогу Описание
1. Протезные, ортопедические компании Имущественные ценности, безвозмездно полученные (купленные) компанией для производства протезных, ортопедических изделий:

  • оборудование для реабилитации больных (корсеты, бандажи, реклинаторы, туторы);
  • средства, предназначенные для возмещения стойких ограничений жизнедеятельности человека (протезы нижних/верхних конечностей);
  • ортопедическая обувь, стельки.
2. Научные центры В том случае, когда научный центр является госучреждением (на основе постановления российского правительства), принадлежащие ему имущественные ценности налогом не облагаются. Такое же правило распространяется на ВУЗы, если в их собственности находится опытное оборудование, при этом результаты произведенных изысканий учебного учреждения получили мировое признание.
3. Адвокатские, юридические организации Любая организация с адвокатским статусом имеет право стопроцентной льготы на налогообложение имущества.

Исключение: адвокатские конторы категории некоммерческих учреждений.

4. Уголовно-исправительные учреждения Уголовно-исправительные учреждения могут подвергаться обложению налогом имущества на льготных основаниях только, если их собственность эксплуатируется для выполнения основного предназначения данной организации.
5. Организации инвалидов Не подлежат налогообложению в следующих ситуациях:

  • основное направление деятельности учреждения – представление, защита прав инвалидов;
  • если организацию представляет не меньше 80% инвалидов (членов семей);
  • учреждение организованно самими инвалидами.

Не подлежит налогообложению собственность юридических особ, уставной капитал которых на 100% состоит из инвестиций общественных организаций инвалидов. В данном случае льготы не распространяются на следующие материальные средства:

  • применяемые для производства/продажи подакцизной продукции;
  • брокерских (в том числе посреднических) организаций.
6. Религиозные организации Налог не накладывается на собственность организаций, которые зарегистрированы, как юридическое лицо, религиозная группа граждан на добровольных основаниях.
7. Фармацевтические предприятия Не подлежит налогообложению собственность компаний, деятельность которых связана с производством/продажей продуктов фармацевтики. При этом должны быть выполнены обязательно такие условия, как:

  • производитель должен иметь на свою деятельность лицензию;
  • если компания-производитель кроме изготовления/реализации фармацевтической продукции параллельно занимается другим видом деятельности, она должна учитываться отдельным бухучетом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Звоните:

+7(499)703-35-33 доб. 664 (Москва)

+7(812)309-06-71 доб. 316 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно
Важно! Право на освобождение от имущественного налогообложения зависит непосредственно от налогового режима, который используется юридическим лицом. В отношении российского Налоговому Кодексу налогоплательщиками не являются предприятия ИП, деятельность которых основана на патенте, УСН, ЕСХН, ЕНВД. 

Вас может это заинтересовать

Учет особо ценного имущества бюджетных организаций

Перечень особо ценного имущества

Бюджетная организация согласно требованиям ГК РФ (статья №298) не имеет права без предварительного согласия владельца …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите Вашу проблему!

×