Главная » Налог » Каков срок исковой давности по имущественному налогу для физических лиц?

Каков срок исковой давности по имущественному налогу для физических лиц?

Ежегодно, до наступления первого декабря, каждый гражданин России должен выполнить свой конституционный долг — оплатить имущественный, а также земельный и транспортный налоги (ст.57 конституции РФ). Уведомления с расчетом размера налога, который надо оплатить, рассылаются ФНС посредством Почты России и с применением своего электронного сервиса: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». По закону, уведомление необходимо представить налогоплательщику не менее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты.

Уведомление из налоговой о начислении налога на имуществоПоскольку самостоятельно гражданин размер имущественного налога не рассчитывает, то (согласно НК) и обязанность по его оплате возникает не ранее момента получения уведомления от ФНС. Часто случалось (и случается до сих пор), что уведомление не доходило до адресата и, соответственно, не оплачивалось. Возникала задолженность, а вместе с ней и интерес к такому правовому понятию, как срок исковой давности по налогу на имущество.

Такое словосочетание многие слышали (причем применительно к разным ситуациям), разберемся подробнее, что же это означает на деле.

Срок давности — что это

Срок исковой давности — это время, отводимое пострадавшей стороне на подачу иска в суд. В случае неуплаты налогов физлицом пострадавшей стороной является государство в лице ФНС. ФНС должна подать в суд иск о принудительном взыскании задолженности.

Срок исковой давности по уплате налоговСогласно ГК РФ, существуют два вида исковых сроков: общий и специальный. Общий срок исковой давности составляет 3 года. Специальные сроки могут быть как меньше, так и больше 3 лет: от 30 дней до 10 лет.

Течение срока давности начинается с момента, когда сторона узнала (или должна была узнать) о нарушении своих прав.

Правда, все вопросы налогового регулирования в РФ решаются Налоговым Кодексом РФ (в ГК есть ссылка на то, что к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется). Поэтому использование понятия срок исковой давности по налогу на имущество физических лиц не корректно, так как это уже не сфера гражданских отношений.

Сроки давности применительно к налогам на имущество

В случае с неоплатой имущественных налогов может возникнуть несколько вариантов ситуаций:

  1. Срок уплаты имущественных налогов для физлицИмущество у налогоплательщика есть, но уведомление не приходит, поскольку органы не имеют информации о наличии у него имущества. Или оно не задекларировано, или информация потерялась (в силу каких-то обстоятельств). В такой ситуации гражданин обязан в срок до 31 декабря обратиться в ФНС с просьбой рассчитать налог. Тогда у государственных органов претензий не возникнет, платить пени и штрафы не придется при условии, что счет будет оплачен в течение месяца после получения.
  2. Информация об имеющемся имуществе не предоставлена, органы сами обнаружили у гражданина имущество. В этом случае будет выставлен счет за 3 налоговых периода (ст. 409 НК). То есть, надо будет заплатить налог за 3 года. Это максимум по закону.
  3. Получаемые уведомления не оплачивались (в силу каких-либо причин). В такой ситуации, закон (ст.46 НК) предписывает сотрудникам ФНС (в течение 3-х лет со дня завершения срока исполнения самого раннего требования об уплате) поступить следующим образом:
    • при задолженности (с учетом штрафов/пени) более 3000 рублей — подать иск на неплательщика в течение 6 месяцев с момента достижения данной суммы;
    • при недоимке менее 3000 рублей, но не погашаемой в течении 3-х лет, подать иск в течение 6 месяцев с момента истечения указанного срока (3-х лет).

Восстановление срока исковой давности в судеВ НК есть прямое указание на то, что в случае наличия уважительной причины, суд может восстановить (т.е. продлить) пропущенный срок подачи заявления.

Это означает, что реальный срок давности составит не менее 3,5 года. А может и более, если судья примет во внимание уважительность причин, по которым представитель налоговой службы не смог вовремя обратиться в суд. В течение такого времени придется жить под дамокловым мечем санкций государства.

Санкции за неуплату

В 2016 году осуществлен переход исчисления налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости. Многие домовладельцы были не согласны с кадастровой оценкой их недвижимости. Возник соблазн не платить, дождаться переоценки, тем более чиновники (на высоком уровне) заявляли о наличии перекосов. Но лучше все-таки заплатить, а потом сделать зачет излишне заплаченного, чем попасть в разряд неплательщиков.

С неплательщиками государство борется достаточно жестко, делая жизнь должника неприятной и сложной:

  • начисляет пени (неустойку), составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки;
  • штраф 20 % от задолженности (до 40 % в случае наличия злого умысла);
  • ограничение на выезд за границу;
  • арест имущества с последующей его продажей.

Закон тем не менее дает гражданину право отсрочить уплату налога или предоставить его рассрочку при наличии уважительных причин, таких как стихийные бедствия (пожары, наводнения и т. п.) или сложные финансовые обстоятельства. Для этого налогоплательщик должен обратиться с соответствующим заявлением в инспекцию.

10 комментариев

  1. 01.12.2015 г. был уплачен налог на имущество за 2014 г. 27.09.2017 г. в личном кабинете появляется переплата по налогу. Решение по зачету излишне уплаченной суммы поступает 19.10.2017 г., затем 13.02.2018 г. поступает уже требование об оплате этой суммы. Какие действия нужно совершить?

    • Виктория (эксперт сайта)

      Попробуйте написать обращение в налоговую инспекцию через личный кабинет

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 755-81-96Москва +7 (812) 317-11-38Санкт-Петербург
  2. Имею обьект недвижимости с 2014 года. Налог на недвижимость не выставлялся ввиду отсутствия кадастровой стоимости обьекта. Эта стоимость появилась только в 2018 году. Могу я не платить налог на недвижимость за 2014,2015,2016 , 2017 годы ? Есть в налоговом законодательстве понятие исковая давность ? Заранее спасибо за ответ!

  3. Виктор

    Мне пришло письмо 24.09.2018 о задолженности на имущество. В налоговой сказали, что это за 2014 год, но мне до 24.09.2018 не приходило никакой информации о том что нужно оплатить налог. Если это задолженность за 2014 год, то уже прошло 3 года, срок исковой платы уже прошел?

  4. Максим

    Существует ли срок давности на списание транспортного налога? Дело в том, что в 2017г. нам пришла квитанция на тр.налог за 2016г на существующую машину и долг за проданную около года или больше машину, причем неоплаченный период не был указан. В налоговой службе задала вопрос-за какой период мы не оплатили. И началось. Сначала за 2015г. Я привезла им квитанцию об оплате за 2015г. Сказали за 2014г., я привезла им *** г. Ну тогда за 2012 или 2011 был такой ответ. А за эти года платежек у нас соответственно уже нет, обычно все док-ты храним около 3-х лет. А на вопрос о списании за сроком давности сказали, что на это не распространяется, и нам пришлось оплатить 1400 руб. так и не добившись правды

  5. Сережа

    Имела ли право налоговая выставлять налог за землю в 2016 году за 2009 год? Квитанцию за 2009 год не получала вообще. В последующие годы задолженность по налогам не фигурировала. И вдруг в 2016 вспомнили и еще начислили пеню. Переписка в течение двух лет результата не дала. Налог я оплатила, но пеню оспорить не могу.

  6. ИФНС начислен мне налог на имущество за период с 2015 по 2017 год, по коммерческим помещениям, по которым информация о наличии ранее отсутствовала. Начисленный налог на имущество за 2015 год, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения в несколько раз превышает тот же налог, по тем же объектам, начисленный за 2017 год по кадастровой стоимости. Вопрос: Срок давности по взысканию за 2015 год? Методика начисления? Возможно ли начисление за 2015 год, исходя из действующего на сегодняшний день законодательства (по кадастровой стоимости)?

  7. ПРИШЕЛ НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ В 2018 ГОДУ ЗАПЛАТИТЬ ЗА 2014 И 15 ГОДЫ. А Я ПРОДАЛА В МАЕ 2015 ГОДА И КАЖДЫЙ ДЕНЬ НАЧИСЛЯЮТ ПЕНИ НАДО ЛИ МНЕ ЕГО ПЛАТИТЬ Я ПЕНСИОНЕР-ИНВАЛИД 3 ГРУППЫ?

  8. Распространяются ли налоговые льготы на имущество для женщины 1966 года рождения?

  9. Марина

    В октябре 2018 года получила налоговое уведомление по имущ. налогам за 2017 год. Оплатила его в срок до 1 декабря 2018г. 25 декабря пришло еще одно уведомление, где была скорректирована налоговая база по налогу на имущество в большую сторону. Предлагают оплатить в течении одного месяца. Правомерно ли это?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите Вашу проблему!

×