Налог с продажи автомобиля в 2020 году в собственности менее 3 лет

Физические лица, получающие доходы из источников, не являющихся постоянным местом работы, обязаны декларировать такие доходи уплачивать по ним налоги, в т.ч. налог на продажу машины (в собственности менее 3 лет), по ставке 13%.

Когда нужно платить налог с продажи авто

Налог на продажу автомобиля уплачивается при одновременном выполнении 3 условий:

1. Транспортное средство принадлежало гражданину на протяжении менее 3 лет с даты продажи согласно договору.
2. Стоимость автомобиля превышает 250 000 руб. (размер налогового вычета по недвижимому имуществу). Если в течение года гражданином было продано несколько авто, то с указанной суммой сравнивается их суммарная стоимость.
3. Цена продажи автомобиля выше, чем цена покупки (доходы превышают расходы на покупку).

Налоговая декларация

Налог с продажи автомобиля в 2017 году (в собственности менее 3 лет) уплачивается в соответствии с расчетом (форма 3-НДФЛ), который представляется с 1 января по 30 апреля 2020 года.
Предусмотрено 3 способа представления формы 3-НДФЛ:

1. Личный визит в налоговый орган.
2. Почтовое отправление.
3. Заполнение в электронном виде с помощью онлайн-сервисов Федеральной налоговой службы.

При использовании почтовой службы рекомендуется отправлять письмо с уведомлением о получении и внимательно проверять, все ли документы, поименованные в описи приложений, вложены в конверт. Датой подачи документа при отправке почтой считается дата заказа отправления на почте.
При заполнении формы 3-НДФЛ следует учесть некоторые нормы:

1. Декларация заполняется по форме, установленной в году реализации автомобиля. Нововведением в 2020 году стала необходимость указания кадастровой стоимости авто.
2. Налоговая инспекция выбирается в соответствии с регистрацией плательщика.
3. В случае реализации автомобиля, принадлежавшего гражданину более 3 лет, декларацию заполнять не требуется. Доходы от продажи авто, принадлежавших плательщику менее 3 лет, декларируются, даже если налог по ним уплачиваться не будет (составит 0 руб.).
4. К расчету требуется приложить документы для подтверждения фактов приобретения и продажи автомобиля (договоры и чеки), а также дополнительных расходов при покупке машины.

Рекомендации и уплата налога

В отношении налогообложения доходов при продаже машины нередко возникают различные проблемные ситуации. Нижеприведенные рекомендации помогут избежать некоторых из них:

1. Если автомобиль был куплен гражданином, но подтверждающих документов нет (они утеряны), все равно можно попробовать получить вычет по расходам на его приобретение. Во-первых, в декларации нужно указать всю имеющуюся информацию о покупке: дату совершения и точную сумму сделки. Имея эти сведения, специалисты налоговых органов могут по базе проверить, была ли проведена такая операция в действительности. Во-вторых, если налоговый орган все-таки требует договор, можно запросить его копию в ГИБДД.
2. Если гражданином было реализовано за год несколько автомобилей, принадлежавших ему менее 3 лет, по всем доходам используется 1 вид вычета. Целесообразно произвести общий расчет по каждому из вычетов и выбрать более выгодный вариант.
3. Прежде чем подавать декларацию, следует проанализировать расходы на продаваемый автомобиль, возможность их документального подтверждения и, при возникновении сомнений, проконсультироваться со специалистом налоговой инспекции. Дело в том, что не все заявленные гражданином расходы могут быть признаны налоговым органом, что снизит общую их сумму и, соответственно, увеличит сумму налога. В результате может оказаться, что вычет выбран не оптимально и было бы выгоднее применить вычет 250 000 руб., чем вычет расходов.

Что нужно знать, продавая транспортное средство

Продавая транспортное средство, нужно помнить о правилах оформления сделки и налоговых последствиях продажи:

1. Налог от продажи автомобиля (в собственности менее 3 лет) составляет 13% дохода, а транспортные средства, находившиеся у продавца в собственности более 3 лет, реализуются без последующей уплаты налога на доходы.
2. Процедуру продажи следует оформить в соответствии с нормами законодательства, документы о продаже при их наличии и надлежащем оформлении помогут получить налоговый вычет.
3. Факт продажи машины необходимо своевременно отразить в налоговой декларации по налогу на доходы, иначе будет наложен штраф.
4. Если автомобиль находился в собственности продавца и использовался в предпринимательской деятельности, его продажа расценивается в целях налогообложения как доход ИП.

Примеры расчета вычетов

На основании данных о совершенной сделке: суммы продажи, покупки, дополнительных расходов при их наличии – нужно рассчитывать сумму налога.
Ситуация 1. Автомобиль, купленный за 1,3 млн руб., продан за 1,5 млн руб.
Вычет 1 = 1,5 млн – 250 тыс. = 1,25 млн
Вычет 2 = 1,5 млн – 1,3 млн = 200 тыс.
Выбирается меньшая из полученных сумм и умножается на ставку 13%: 200 тыс.×13% = 26 тыс. (руб.)

Ситуация 2. Гражданином продано 2 автомобиля: за 210 тыс.руб. (приобретен за 110 тыс.руб.) и за 260 тыс.руб. (приобретен за 90 тыс.руб.).
Вычет 1 = 210 тыс + 260 тыс. – 250 тыс. = 220 тыс. (руб.)
Вычет 2 = (210 тыс. – 110 тыс.) + (260 тыс. – 90 тыс.) = 270 тыс.(руб.)
Размер налога составит: 220 тыс.× 13% = 28,6 тыс. (руб.)

Ситуация 3. Реализован автомобиль по цене 500 тыс. руб. (был приобретен за 550 тыс. руб.).
Вычет 2 = (500 тыс.руб. – 550 тыс.руб.) < 0.
Соответственно, налог не начисляется.

Сколько придется платить

Ставка налога с продажи автомобиля соответствует проценту налога на доходы с физических лиц и составляет 13%. Данная сумма уплачивается не со всей стоимости проданного автомобиля, а только с ее части, облагаемой налогом, полученной в результате применения налогового вычета либо уменьшения суммы доходов на сумму расходов.

Ставка 13% предусмотрена для плательщиков, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. ИП, которые применяют ОСН, дополнительно уплачивают НДС в размере 18%. Если они работают по УСН либо ЕНВД, доходы от продажи облагаются в составе общей суммы доходов.

Как не платить

При уплате налога на доходы разрешается использовать любой из 2 методов снижения суммы к налогообложению. Они позволяют уменьшить размер выплаты или даже приравнять ее к нулю:

1. Вычет при продаже недвижимости (в размере 250 000 руб.). Он предоставляется на сумму доходов от реализации автомобилей в совокупности за год. Таким образом, если стоимость первого проданного авто меньше 250 000 руб., остаток вычета переходит на стоимость второго проданного авто и т. д.
2. Вычет из суммы доходов от продажи авто суммы расходов по его приобретению. Получить его можно, если есть документы, подтверждающие расходы, в т.ч. на приобретение авто, услуги посредников, оформление перехода права собственности, уплату налога на доходы при дарении авто и таможенных платежей. При приобретении автомобиля у физического лица для подтверждения оплаты достаточно договора с надписью “Расчеты произведены в полной мере”; при приобретении у ИП либо юридического лица обязателен чек.

Есть ли штраф при неуплате

Расчет по налогу на доходы, полученные в результате продажи машины, которая принадлежала гражданину менее 3 лет, представляется до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Факт отсутствия документа на указанную дату квалифицируется как неуплата налога и ведет к наложению штрафа.

Относительно размера штрафа Налоговым кодексом предусмотрены следующие нормы:

• наименьший возможный размер штрафа – 1000 руб.;
• ставка, по которой рассчитывается штраф, – 5% от суммы налога за каждый месяц (полный либо неполный) просрочки подачи декларации;
• максимальный размер штрафа – 30% от суммы налога.

Таким образом, при расчете размера штрафа возможны 3 типичные ситуации:

1. Рассчитанная сумма штрафа меньше 1000 руб. Например, облагаемая налогом сумма составляет 150 000 руб. Расчет штрафа при просрочке представления декларации в 1 месяц выглядит следующим образом: 150 000 ×13 % × 5% = 975 руб. В данном случае плательщику выставляется минимальная сумма штрафа – 1000 руб.
2. Рассчитанная сумма штрафа больше 1000 руб. и меньше 30% суммы налога. Находящаяся в данном диапазоне сумма соответствует требованиям законодательства и корректировке не подлежит.
3. Рассчитанная сумма штрафа больше 30% суммы налога. Такая ситуация складывается при задержке подачи декларации более, чем на полгода. В данном случае штраф выплачивается в размере предельной максимальной суммы – 30% суммы налога.

Кроме того, если информация о доходах представлена не будет, налоговый орган сам рассчитает размер налога к выплате без учета вычетов.

Пени начисляются не только при просрочке подачи декларации, но и при задержке уплаты налога, срок которой установлен до 15 июля. Кроме пени, начисляемой за каждый день просрочки выплаты, при неуплате до 15 июля налагается единовременный штраф – 20 либо 40% от суммы налога.