Какие реквизиты необходимы для оплаты налога на имущество?

Имущественный налог, как и земельный, считается местным налогообложением, то есть оплата налога на собственное имущество осуществляется в муниципальный бюджет, а также городской бюджет населенных пунктов федерального значения (Москва, Петербург, Севастополь), где расположено имущество.

Кому необходимо платить имущественный налог?

Облагается налогом собственность физических лиц, к которой относятся:

• квартира, жилая комната;
• собственный дом;
• гараж, место для авто;
• единый комплекс недвижимого имущества;
• незаконченный строительный объект;
• прочие постройки;
• а также доля на перечисленную выше собственность.

Жилые здания, размещенные на участках земли, которые были предоставлены для организации собственного дачного хозяйства (огородничества, садоводства), под индивидуальное строительство, считаются жилыми домами.

Также стоит знать, что согласно внесенным поправкам в российский налоговый кодекс нежилые постройки (небольшие дачные домики) тоже приравниваются к жилым зданиям, поэтому подлежат имущественному налогообложению с 2015 года. Но по отношению к таким объектам недвижимости законом предусмотрены льготы (при исчислении налоговой суммы по кадастровой стоимости) на 50 м² необлагаемой налогом площади. Заявлять о предоставлении этой льготы нужно в местную налоговую инстанцию. Подать заявление можно через интернет — «Личный кабинет налогоплательщика».

Категории граждан, которым предоставляются льготы

• Герои СССР, России.
• Кавалеры всех степеней Ордена Славы.
• Все группы инвалидов.
• Участники гражданской, Великой Отечественной войн.
• Особы, состоящие во время войны в партизанских отрядах.
• Лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях.
• Военнослужащие.
• Участники ликвидации последствий аварии Чернобыльской АЭС.
• Участники боевых действий в Афганистане, прочих странах.
• Особы, перенесшие лучевые заболевания.
• Лица, достигшие пенсионного возраста.
• Близкие родственники (супруги, родители) военнослужащих, гражданских служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Также на второе полугодие 2017 года предусмотрены некоторые льготы местного значения, установленные в Москве, Петербурге, Севастополе.

Имущественный налог организаций

Сумма налогообложения собственности организаций определяется НК России, законами регионального значения (статья НК № 372/п1).

Кто обязан оплачивать имущественный налог организации

Согласно статье НК РФ № 373/п2, № 346.11/п4 налоговую сумму оплачивают:

• ор­га­ни­за­ции, находящиеся на ОСН (также обособленные подразделения с отдельным балансом), на балансе которых числятся основные средства, относящиеся к объектам, подвергаемым имущественному налогообложению;
• организации-собственники определенного имущества, находящиеся на УСН, ЕНВД.

Налог на недвижимое имущество организаций

Налогообложению подвергается все недвижимое имущество, за исключением участков земли, прочих недвижимых объектов природного пользования (статья НК № 374/п1/п4). В данном случае налогообложение имеет некоторые особенности.

Например, организации, находящиеся на ОСН, уплачивают имущественный налог на:

• жилые объекты недвижимости, которые не являются по бухгалтерскому учету основными средствами;
• недвижимое имущество, проходящее по бухгалтерии как основные средства.

Организации, находящиеся на УСН, ЕНВД, согласно статье НК № 378.2/п1 уплачивают налоги на следующую собственность:

• недвижимые объекты жилого фонда, которые не проходит как основные средства по бухгалтерскому учету;
• прочие недвижимые объекты (помещения торговых центров и т. д.). Более подробно со списком недвижимого имущества, входящего в эту категорию можно ознакомиться в статье НК № 378.2.

Налог на движимое имущество организаций

Движимые предметы имущества подвергаются налогообложению, только если они проходят по бухгалтерии основными средствами, и организация находится на ОСН.

Остальные организации уплачивают налог за движимое имущество согласно статьям НК № 381/п25, № 374/п1 в таких случаях:

• движимое имущество поставлено на учет основными средствами до 1 января 2013 года или с 1 января 2013 года во время реструктуризации организации, прекращения ее существования;
• движимое имущество поставлено на баланс основных средств организации с 1 января 2013 года при его покупке или передаче между взаимозависимыми особами.

Оплата имущественного налога

Произвести оплату имущественного налога за квартал можно через интернет на сайте налогового органа. Как это сделать:

• В предоставленной форме нужно указать реквизиты на оплату начисленного налога на имущество — полностью фамилия, имя, отчество. Если форма оплаты будет по безналу, тогда обязательно нужно указать ИНН.
• В следующем пункте обозначаем категорию уплачиваемого налога, вид и размер платежа.
• Выбираем вариант оплаты. Если вы желаете оплатить налог наличными, тогда необходимо составить платежное поручение, распечатать и оплатить налог на имущество в любом российском банке.
• В случае безналичной формы оплаты необходимо выбрать подходящую кредитную компанию, и система Вас автоматически перенаправит на ее сайт, где можно произвести платежа. При онлайн-оплате Вам предоставляется уникальный идентификатор (код) проведения платежки.

Налоговая ставка

Налоговые ставки для каждого региона России разные, но не превышают установленные пределы (смотрите ниже по таблице).

Из приведенной выше таблицы можно заметить, что по кадастровой стоимости суммы налогообложения получаются намного больше, чем по инвентаризационной.

Штрафы за неуплату имущественного налога

За неуплату налоговой суммы на имущество на налогоплательщика может начисляться штраф или пеня.

Многие ошибочно считают, что пеня – это и есть штраф. На самом деле это два разных понятия. Пеня — ежедневные начисления, которые плюсуются к общему долгу.

Пример:

• Налогоплательщик на два дня просрочил платеж по имущественному налогу. В результате его ожидает переплата установленной налоговой ставки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
• Если налогоплательщик вообще проигнорирует оплату имущественного налога, ему будет предъявлен штраф, размер которого будет зависеть от причин неуплаты (неумышленная просрочка платежа — квитанция на штраф составит 20 % от общей суммы долга, умышленная просрочка — 40 % от суммы долговых финансовых обязательств).
• Если налогоплательщик не платит даже после объявления для него штрафных санкций, налоговый организация имеет право обратиться в судебную инстанцию. Это крайне опасная ситуация, так как можно не только потерять средства, но и лишиться собственного жилья.

Как можно узнать задолженность по имущественному налогу

Есть несколько вариантов, чтобы узнать наличие задолженности по имущественному налогообложению:

• обратиться персонально по месту регистрации в территориальную налоговую инстанцию ФНС;
• на сайте ФНС через собственный кабинет налогоплательщика;
• на Едином портале госуслуг, воспользовавшись специальным сервисом;
• на сайте судебных приставов через базу данных (если вы являетесь одним из должников, на которых заведено делопроизводство).

Возврат имущественного налога

В каком случае предоставляется возврат суммы имущественного налога:

• если вы осуществляете продажу недвижимого имущества;
• полностью закрываете кредитный процент на недвижимый объект;
• приобретаете, самостоятельно строите жилье;
• проводите реализацию прочего имущества.

Подобные вычеты чаще всего выполняют при проведении операций с недвижимым имуществом. Каждый вправе вернуть сумму налогообложения в пределах понесенных собственных затрат.

Имущественный налог для пенсионеров

Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от оплаты начисляемого налога на имущество в полном объеме. При этом не важна численность объектов недвижимого имущества, находящегося в собственности пенсионера.

Как использовать льготные права

Пенсионер должен собрать пакет предусмотренных документов и лично обратиться в налоговую инстанцию. Здесь он пишет заявление установленной формы на предоставление льгот, прилагает к нему необходимые документы.