Исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости

С 2016 года налог на имущество считается по кадастровой стоимости. В 2019 году желание присоединиться к новой системе выразили еще 12 регионов (в 2015 году их было 28, в 2016 – добавился еще 21 субъект). Итого: из 85 регионов РФ в 61 из них налогоплательщики получат уведомления по новым правилам.

Сущность нового способа исчисления налога

В чем разница между старым и новым способом? Ранее базой для исчисления была инвентаризационная стоимость, учитывавшая только себестоимость использованных для строительства материалов и их износ. Теперь используется сумма, которая более четко отражает рыночную стоимость – кадастровая.

Кадастровая оценка проводится 1 раз в 3 года, и учитывает и другие факторы, влияющие на стоимость объекта:

1. Экономика, особенности региона, вплоть до экологии.
2. Износ здания.
3. Историческая ценность строения.

Методика определения кадастровой стоимости тоже претерпела свежие изменения. Все вышеперечисленные факторы учитываются с 1 ноября 2016 года.

Узнать кадастровую стоимость легко на сайте Росреестра. Достаточно воспользоваться этим сервисом. Сведения предоставляются бесплатно. Необходимо заполнить одно из полей. Проверяйте сумму по: кадастровому номеру, по условному номеру, адресу.

Список объектов, которые облагаются налогом, составляется каждым регионом отдельно. Перечень размещается на официальном сайте ответственного муниципального органа (например, в Москве это Правительство Москвы). Проверить собственный объект в этом регионе можно кликнув на баннер с соответствующей надписью на сайте depr.mos.ru (функционал сайта доступен после регистрации).

Что изменилось в 2019 году?

Изменения следует рассматривать на региональном уровне, от региона к региону они отличаются. Например, в Москве в 2017 году ставка выросла с 1,3 до 1,4 %, существенно (в три раза) расширился перечень облагаемого по новым правилам имущества.

Полный список изменения в Москве в 2019 году:

1. Облагаемыми стали магазины и офисы с площадью до 3 тыс. кв. м.
2. Любые здания небольшой площади (1-2 тыс. кв.м.), если не меньше 1/5 в них предназначены под заведения общественного питания, оказания бытовых услуг, торговли, офисы.
3. Любые здания, находящиеся в пешеходных зонах, предназначенные для магазинов, офисов, заведений общепита.
4. Каждый 3-й налогоплательщик может вздохнуть более свободно благодаря льготной системе. Всего в Москве 15 категорий граждан, которым полагаются льготы, в эти категории входят наиболее уязвимые слои населения.
5. В 2017 году те компании, которые используют объекты для производства, платят налог на имущество с кадастровой стоимости со скидкой 75 % (то есть, в 4 раза дешевле).
6. Скидка 75 % предоставляется и тем, кто владеет только отдельным помещением в здании. В этом случае для получения льготы необходимо, чтобы 1/5 площади такого здания приходилась под производство, и 1/5 была отведена администрации и вспомогательному персоналу.
7. Понижающий коэффициент для граждан по налогу за 2017 год составит 0,6, а в 2019 – 0,8. В 2017 году (по налогу за 2016 год) москвичи платили сумму с учетом коэффициента 0,4. Полная сумма к уплате будет только в 2020 году. Власти специально ввели систему коэффициентов, чтобы переход к новому порядку налогообложения был более комфортным для плательщиков, поскольку с нововведениями суммы налога стали существенно больше.
8. Есть и вычеты: 20 м2 каждой квартиры не облагаются налогом (для комнаты в коммунальной квартире – 10 м2, для дома – 50 м2).

Расчет налога

Налоговые ставки также подвержены региональным колебаниям. Согласно закону, муниципальные органы власти могут снижать их или увеличивать не больше чем в три раза от федеральных нормативов, которые установлены в пределах 0,1-0,3 %. Общие ставки приведены ниже:

Эти ставки в Москве касаются только определенного вида имущества (жилые дома, плюс хоз. постройки площадью не более 50 кв. м.). Ставки налога для других объектов приведены в таблице.

Как рассчитать налог, опираясь на уже известные данные (кадастровая стоимость, ставка налога, площадь)? Пример расчета ниже.

Дано: в собственности квартира площадью 65 кв. м. расположена Москве. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Россреестра. По результатам проверки по номеру, стоимость здания составила 2 млн. 560 тыс. руб. Ставка налога – 0,1 %.

Квитанции по налогу за 2017 год придут налогоплательщикам ориентировочно в июне-ноябре 2019 года. Оплатить их нужно будет до 1 декабря 2019 года.

Стоит ли расслабляться, если квитанция не пришла или в ней указана ошибочная (заниженная, завышенная) сумма? Основанием для неуплаты налога это не является. Обратитесь в налоговую инспекцию, заранее записавшись на прием. Уточнить сумму налога также можно в личном кабинете на сайте ФНС.

А если кадастровая стоимость неверна?

Не всегда собственник может быть согласен с тем, как ему рассчитывают налог, тем более что новые правила оценки кадастровой стоимости начали действовать совсем недавно. Ситуации, когда кадастровая стоимость оказывается много выше рыночной, не так уж редки. Кроме того, не всегда ясно, какие именно сведения специалисты по кадастру использовали для оценки объекта, вполне вероятно, что какой-то важный параметр не был учтен.

Помимо заявления следует подать пакет документов:

• Выписку из ЕГРП, в которой приведены данные о кадастровой стоимости дома, дачи, квартиры, гаража и другого объекта. 
• Копии правоустанавливающих документов на объект недвижимости (должны быть заверены у нотариуса). 
• Документы, которые подтвердят, что при расчете стоимости специалистами кадастра были использованы неверные сведения.

Возможно и обращение в суд, сразу же, или по результатам работы комиссии (если заявитель все еще не согласен с ее решением).

Таковы основные положения, касающиеся исчисления налога на имущество в 2017 году. Более точную информацию, с учетом региональной специфики, смотрите на сайтах соответствующих муниципалитетов. Предварительный расчет суммы налога удобно производить при помощи калькулятора на сайте ФНС.