Главная » Налог » Декларация » Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Отчетность по налогообложению имущества заполняется за полный год, а не более краткий период, например, полугодие. Следуя установленному порядку заполнения имущественной декларации по налогу, надо учитывать общую ∑кад.ст., льготы на имущественные отчисления, авансовые платежи, а также амортизацию, которая ежемесячно снижает размер ∑ср.ст.

Внимание: Приказом ИФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 была утверждена обновленная форма для авансовых расчетов по налогу. Уже в 2017 году налогоплательщики могут представлять свои отчеты в старой или обновленной форме, что соответствует Письмам ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/7139 и № БС-4-21/12076 от 23.06.2017.

Особенности и примеры заполнения

Заполнение декларации по имущественному налогуПорядок заполнения декларации по налогу на имущество и бланки деклараций утверждены в Приказе ММВ-7-11/895 от 24.11.2011. В состав входят следующие разделы:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)755-81-96

Это быстро и бесплатно!
Мнение эксперта
Наталья Титова
Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом - 11 лет. Большое количество выигранных дел
Смотреть комментарии юриста
Посмотрите комментарии. Возможно, юрист-эксперт уже ответил на ваш вопрос
  • сводный раздел 1, в котором указываются все суммы налогов к уплате;
  • раздел 2 с налоговой базой и размером остаточной стоимости;
  • раздел 3, в котором база определяется, исходя из ∑кад.ст.

Правила заполнения указывают, что к подаче необходим полный пакет, то есть все три раздела, даже если в одном из них не будет данных. Сроки подачи за 2017 год представлены в таблице:

Период Срок подачи
Отчетный строго до 30 кал. дней от момента окончания отчетного периода (согласно п. 2 ст. 386 НК РФ).
Налоговый строго до 30 марта следующего временного периода (согласно п. 3 ст. 386 НК РФ).

Если последний день для сдачи приходится на выходной или праздничный день, то подача документации допускается в следующий первый рабочий день (согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетный период Срок подачи
За I кв. 2017 года до 02.05.2017
За полугодие/II кв. 2017 года до 31.07.2017
За 9 мес./III кв. 2017 года до 30.10.2017
За полный 2017 год до 30.03.2018

Подача декларации в электронной формеДекларации могут подаваться налогоплательщиками, как на бумаге, так и в электронной форме. Но электронная форма является обязательной для таких лиц (согласно ст. 80 п.3 абзац):

  • для предприятий с численностью работников от 100 человек;
  • для новых предприятий (или после реорганизации), численность персонала которых составляет от 100 человек).

Согласно новым требованиям (№ ММВ-7-21/271 от 31.03.2017), бланки по налогообложению имущественных объектов должны соответствовать таким правилам:

Решите свою проблему не выходя из дома!

Акция: 350 рублей БЕСПЛАТНО
до 31 декабря 2018

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

+7(812)317-11-38 (Санкт-Петербург)

Задайте свой вопрос, и юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам ответ.

  • все суммы указываются в полных рублях с округлением – меньше 50 копеек в меньшую сторону, от 50 копеек – в большую;
  • для страниц используется сквозная нумерация с титульного первого листа (при этом все приложения входят в общий комплект);
  • не допускается исправление ошибок и помарки;
  • не используются двусторонние печати на бумажных носителях;
  • не используется скрепление отдельных листов при помощи средств, нарушающих целостность бумаги (скобы, прошивка);
  • при заполнении используются чернила только синего, черного, фиолетового цветов;
  • для заполнения строк применяется запись слева направо от левого знакоместа;
  • в электронном виде выравнивание следует делать по правому краю, то есть последнему знакоместу;
  • при распечатке заполненного бланка применяется шрифт Courier New высотой 16-18 (обрамления знакомест можно пропустить, как и прочерки).

Раздел 1

Сдеча деклараци в налоговую службуПример заполнения можно увидеть на официальном сайте, но ничего сложного в этом нет. Первым заполняется титульный лист, где указываются все данные на налогоплательщика. Далее можно приступить к заполнению 1-го раздела, где все суммы по налогу группируются по кодам ОКТМО в строке 010. Для каждого блока указываются КБК (в строке 020). В строку 030 вписывается сумма имущественного налога минус авансовые платежи, уже уплаченные в 2016 году (за прошлый период).

Раздел 2

Этот раздел рекомендуется заполнять последним, в него записывается численная информация по имущественным объектам, в строке 001 надо указать коды на имущество, в стр. 010 коды ОКТМО, в 020-140 – основные средства по остаточной стоимости на начало каждого периода. В 4 графе следует указывать все льготы, если они имеются, при их отсутствии строки остаются незаполненными (ставятся прочерки). Стр. 260 заполняется теми налогоплательщиками, имущество которых находится за рубежом. Остаточная стоимость указывается в строке 270.

Раздел 3

Заполняя 3-й раздел декларации, надо указать все имеющиеся на конкретный момент времени балансовые объекты и кадастровую стоимость, которая и признается в этом случае налоговой базой.

Мнение эксперта
Наталья Титова
Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом - 11 лет. Большое количество выигранных дел
Смотреть комментарии юриста
Для каждого объекта это значение рассчитывается отдельно, в конце общая стоимость суммируется. В этом разделе также указываются код ОКТМО в строке 010, кадастровые номера для сооружений в строках 014 и 015, в строке 020 указывается ∑ост. на начало периода, в строке 025 – стоимость, которая не подлежит налогообложению. Льготы заполняется в строке 040, аналогично тому, как заполняется строка 160 в разделе 2.

Строка 060 – это ∑кад.ст., но исключая необлагаемый ее размер, ставка вносится в строку 080 (она не может быть больше, чем 2%). В строке 110 указываются все уже уплаченные авансовые платежи, которые суммируются, учитывая коды ОКТМО. Если есть льготы, то необходимо заполнить строки 070, 120, 130.

Пример заполнения

Пример заполняемых бланков для гипотетического предприятия ООО «Кристалл», ∑ост. которого равна 2 млн. рублей на начало периода 2016 года. На конец года из-за начисляемой амортизации ∑ост. составляет 1 млн. 899 тыс. рублей. ∑ср.-год. в этом случае составит 25 130 000 руб.: 13 = 1 933 077 рублей, именно это значение указывается в строке 150 во 2-м разделе бланка и в строке 190 (обозначается, как налоговая база).

Льгот нет, поэтому используется ставка 2,2%, то есть в строке 220 надо указать сумму 45 528 рублей (1 933 077 * 2,2%). Авансом в 2016 году было перечислено 31 389 рублей, которые отражаются в ст. 230. Во 2-м разделе в строке для суммы налога надо записать 11 139 рублей, то есть 45 528 – 31 389.

Кроме того, ООО имеет в собственности объект с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей, льгот нет, поэтому в строке 060 указывается общая сумма. Ставка равна 2%, налог составляет 100 тыс. рублей. Аванс был выплачен в размере 75 тыс. рублей, то есть к оплате необходимо указать 25 тыс. К уплате 36 139 рублей (25 000 + 11 39 рублей).

Внимание: В строке 141 вписывается ∑ост., а не среднегодовая стоимость, этот момент очень важно учитывать при заполнении декларации!

При заполнении бланка декларации надо учитывать льготы, амортизацию на имущество, среднегодовая стоимость и прочие нюансы. Внимание следует уделить правилам заполнения и точному указанию всех сумм в строго отведенных для этого строках.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Звоните:

Москва +7(499)755-81-96 (бесплатно)

Санкт-Петербург +7(812)317-11-38 (бесплатно)

Это быстро и бесплатно

2 комментария

  1. Марина

    Как заполнить в форме 3 НДФЛ лист Д1? В 2016 г. За квартиру сдавали в первый раз, а в этом году не пойму как заполнить.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите Вашу проблему!

×