Консультант по имущественным вопросам Бесплатные юридические консультации по имуществу
Часто индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям приходится решать вопрос оформления нулевой декларации на отсутствующее у них имущество. Они не могут понять, что будет, если они не подадут такую декларацию. Ведь, если у них нет в собственности имущества, то и незачем отчитываться в налоговой. Вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по налогу на отсутствующее имущество требует тщательного разбора, иначе можно заработать штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности. Помогут в этом опытные юристы, специализирующиеся по налоговому праву и хорошо разбирающиеся во всех отчетных процедурах при общении субъектов экономической деятельности с налоговой.
В этой статье
Положение Налогового кодекса о статусе налогоплательщика
Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса. Закон обязывает собственников платить налог с такой собственности и определяет, когда и куда сдавать декларацию по налогу на имущество.
Однако вопрос обложения налогом имущества не ограничивается его наличием или отсутствием. В правовой практике на рынке работают организации, обладающие налоговыми льготами, а также физические лица, которые в 2016 году полностью утратили свое имущество. В такой ситуации они все еще являются налогоплательщиками, так как по отчетной документации оно не списано еще с баланса организации или частного предпринимателя. Поэтому данным категориям налогоплательщиков требуется в 2017 году подавать в налоговую инспекцию декларирование отсутствия имущества в 2016 году.
Когда должна подаваться нулевая отчетность по налогооблагаемому имуществу?
Действующий закон обязывает всех налогоплательщиков заполнять нулевую налоговую отчетность на имеющееся у них налогооблагаемое имущество независимо от того, была ли с него или нет получена прибыль в 2016 году по причине:
- полной амортизации основных средств производства;
- сезонности предпринимательской деятельности;
- полного разрушения движимого имущества в виде транспортного средства в результате аварии;
- ведения коммерческой деятельности ненадлежащим образом, в результате чего нельзя было получить доход.
Следует помнить, что для предприятий и ИП, работающих в разных системах налогообложения, декларации нулевой отчетности заполняются по разным образцам. При УСН налогоплательщик должен заполнить только титульный лист и внести свои реквизиты. Он может даже не указывать свои личные данные, ограничившись лишь подписью под заполненным документом. При использовании ОСН документ заполняется по стандартному образцу.
Правила заполнения отчетного документа для налоговой при отсутствии прибыли или утрате имущества в 2016 году
Если за прошлый год предприниматель или организация фактически утратили свое налогооблагаемое недвижимое и движимое имущество, но еще не сняли его с баланса, они должны в обязательном порядке подать документ с нулевой отчетностью в налоговую. Он не потребует сложных расчетов. Правила оформления требуют от ИП и ООО только подробного заполнения титульного листа, а также блока, подтверждающего верность поданных сведений. Он заполняется вместе с инспектором в налоговой. Налогоплательщик только подписывает вторую часть в этом блоке отчетности.
Штрафы за несвоевременную сдачу нулевой декларации
| Декларация | Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, Письмо ФНС от 30.09.2013№ СА-4-7/17536) | Блокировка счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ) |
| Нулевая декларация по налогу на прибыль: — за отчетные периоды |
200 руб. | — |
| — за год | 1000 руб. | Инспекция «заморозит» счет, если не представить декларацию по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для подачи декларации |
| Нулевая декларация по НДС | ||
| Нулевая декларация по УСН | ||
| Нулевая декларация по НДФЛ |
Я не сдавал нулевые декларации в течение 2-х лет и не вел никакой деятельности. Что мне будет за это?
Согласно ст. 119 НК РФ — штраф в размере 1000 руб. за каждую несданную декларацию, а также начисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование.
Обязаны ли ООО сдавать нулевую декларацию по Авансовым платежам на имущество?
Если у ООО нет объектов налогообложения, то сдавать расчеты по авансовым платежам и декларацию по этому налогу не нужно. Если же имущество освобождено от налогообложения в льготном порядке, то фактически объект налогообложения есть, тогда нужно подавать налоговую декларацию с расчетами по авансовым платежам.
Нужно ли подавать в налоговую авансовый расчет по налогу на имущество за 3 кв. 2018 г., если во 2-м кв. произошло списание и другого имущества на балансе не числится. Спасибо!
Нужно ли подавать налоговую декларацию по имуществу за год, если данное имущество выбыло в 3 квартале?