Последствия внесения вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

Учредители ООО имеют право вносить какие-либо средства в фонд предприятия. Таким образом происходит финансирование компании. Причем не всегда необходимо вносить изменения в перераспределение долей всех участников. Если все оформить правильно, то есть возможность внесения вклада в имущество ООО без увеличения его уставного капитала, проводки сделать это позволяют.

Основные положения

Действующим законодательством не воспрещается осуществлять вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала. Если ранее такая возможность имелась лишь для обществ с ограниченной ответственностью, то с 2016 года это стало возможным и для акционерных обществ.

На первый взгляд не всегда понятно, для чего вносить вклад в имущество общества и при этом не увеличивать сам уставной капитал и свою долю в целом. А на этот случай существует несколько причин:

• увеличить оборотные средства;
• активы предприятия сделать больше;
• показатели баланса несколько усовершенствовать;
• в целях приобретения необходимого имущества.

Когда Устав компании не имеет поправок относительно внесения вклада, то, как правило, подразумевается денежная форма. Хотя не воспрещается вносить вклад в уставный капитал и имуществом. Например:

• движимое или недвижимое имущество;
• ценные бумаги или нематериальные активы;
• акции либо доля уставного капитала другой организации.

Весь процесс и порядок таких действий регулируется непосредственно учредителями компании.

Как произвести вклад законно

Очень важно внесение вклада правильно отразить на балансе предприятия. Особенно, когда один из участников является юридическим лицом.

Стоит понимать, что под разряд безвозмездного подарка такой вклад отнести нельзя. Связано это с тем, что процесс дарения, лимитирован определенной суммой, и вклад, как правило, это сумму в разы превышает.

Но чтобы процесс дарения обрел правовую силу и не считался правонарушением, данный вклад необходимо рассматривать с позиции:

• общепринятой реализации;
• инвестиционной сделки.

И в первом, и во втором случаях передача имущества будет являться передачей безвозмездной. Именно поэтому вклад нельзя отнести ни к доходам, ни к расходам каждой из сторон.

Как провести безвозмездную передачу имущества

Осуществить вклад в имущество ООО без увеличения его уставного капитала возможно, используя правильные проводки. Определенных правил должна придерживаться как принимающая сторона, так и отдающая. Необходимо следовать определенной инструкции и правилам расходов организации, чтобы не нарушить законность передачи.

Что касается отдающей стороны, то на их счетах передача должна отразиться в следующих проводках:

• при внесении вклада в денежной форме — необходимо сделать отметку в дебетовой строке о прочих расходах; а в строке кредита выбрать долгосрочные ссуды, либо расчетные счета. Важно отобразить внесение вклада именно в денежном эквиваленте;
• при внесении любого имущества — дебетовая строка будет аналогичной, а кредитовая может отображаться в основных средствах; важно указать вклад неденежным эквивалентом;
• при внесении основных средств — в дебете необходимо указать выбытие основных средств, а в кредите — их эксплуатацию.

Относительно проводок стороны, которая принимает, то здесь играть роль будет налогообложение конкретного вклада:

• при получении финансового вклада — отображают запись в расчетах с учредителями в дебете и добавочный капитал в кредите;
• при получении товарно-материальных ценностей — можно отображать аналогичным образом либо выбирать основные средства или паевой капитал;
• при получении основных средств — можно пользоваться аналогичным способом отражения.

Специалистам предприятия необходимо знать, что получая вклад от участников в виде имущества, налог на добавленную стоимость получающая сторона принять к вычету не сможет.

Отображение в налоговой отчетности

Когда на баланс хозяйственного товарищества поступает безвозмездный вклад от одного из учредителей, то налоговые выплаты будут несколько снижены. Но это в том случае, если делается это с целью увеличения чистых активов компании. В других же случаях получение собственности либо денег будет иметь влияние на налоговую отчетность. А также потребуется создать протокол общего собрания и изменить доли учредителей организации.

Что же касается НДС, то в этом случае вопрос может быть рассмотрен с двух сторон:

• при передаче денежного эквивалента налог на добавленную стоимость будет рассчитываться, поскольку такая ситуация будет рассматриваться как сделка;
• при инвестиционной сделке объект налогообложения отсутствует, поэтому и налог насчитан не будет.

Имущество компании, созданное за счет ее учредителей, должно быть оценено по рыночной стоимости. Производится это с целью учета амортизации собственности, и необходимо проводить оценочные работы на текущий момент времени, то есть когда имущество передается на баланс организации. Но стоимость не может быть меньшей, нежели балансовая стоимость у стороны, которая передает собственность. В данном случае запрещается применять премию по амортизации.

Когда в дальнейшем возникает необходимость реализации либо списания полученного ранее вклада, решение о его реализации должно быть принято ответственным лицом компании, а стоимость должна быть включена в налоговые расходы. Связано это с тем, что после принятия вклада он стал собственностью уже другой организации. Данные положения регламентированы 268 статьей НК РФ. Отображать это необходимо в налоговой отчетности, заполняя соответствующие бланки.

При отображении полученного вклада на своем бухгалтерском балансе, очень важно соблюдать правильный порядок. Вписывать полученное имущество в ту или иную строку, необходимо в зависимости от его принадлежности. И от этого будет зависеть необходимость уплаты за него налогов. При заполнении документов, можно использовать образцы, представленные в инспекции.