Главная » Юридические лица » Организации » Как устанавливается процентная ставка по налогу на имущество организаций?

Как устанавливается процентная ставка по налогу на имущество организаций?

Такой вид сборов, как налог на имущество организаций, можно назвать основным для системы обложения налогами всех организаций. Он существует в законодательстве с 1992 года, а принципы его расчета регулируются главой №30 Налогового кодекса РФ. На территории субъектов Российской Федерации региональные власти имеют право предоставлять свои налоговые льготы с дополнение к федеральным. Каким образом устанавливаются ставки налога на имущество организаций, рассмотрим подробно в данной статье.

Кто должен и кто не должен платить сбор за имущество организаций

Имущественный налог оплачиваюти все юридические лица работающие в РФВсе российские юридические лица, у которых имеется на балансе определенное имущество в качестве основных средств, признаются плательщиками данного сбора. То же самое относится и к иностранным организациям, работающим на территории РФ с помощью постоянных представительств и имеющим на балансе имущество в качестве основных средств, либо получившим объекты недвижимости по соглашению концессии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)755-81-96

Это быстро и бесплатно!

Освобождаются от уплаты сбора за имущество организаций следующие субъекты права:

  • религиозные организации;
  • общественные организации лиц с ограниченными возможностями (инвалидов);
  • фармацевтические предприятия (в отношении имущества для производства определенных групп препаратов);
  • юридические организации;
  • государственные научные организации.
Список действителен во всех регионах России. Региональные власти имеют право ввести дополнительные льготы на своей территории.

Какое имущество облагается налогом?

Нологооблагаемое имущество юридических лицДля российских фирм это главным образом недвижимость, относящаяся к основным средствам на балансе (дебет счета 01). Движимое имущество облагается сбором, только если не относится к 1 и 2 группам амортизации и не подпадает под другие льготы конкретного региона. Большая часть движимого имущества организаций в 2017 году им не облагается.

Соответственно, вся собственность, используемая в качестве основных средств, должна быть отражено по счету 01 и на него начисляется налог. В противном случае налоговая квалифицирует это как уклонение от уплаты.

Любые основные средства, включая находящиеся во временном пользовании, на доверительном управлении, полученные по концессионному соглашению, облагаются данным сбором. Иностранные компании, имеющие постоянные представительства на территории Российской Федерации, платят сбор на то имущество, которое относится к основным средствам согласно российскому законодательству. Если же постоянного представительства в России компания не имеет, то сбор начисляется на принадлежащую данному юрлицу недвижимость, находящуюся на территории РФ.

Не облагаются налогом следующие объекты собственности:

Решите свою проблему не выходя из дома!

Акция: 350 рублей БЕСПЛАТНО
до 30 сентября 2018

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

Задайте свой вопрос, и в течение 6 часов юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам решение.

  • природные объекты: земля, вода;
  • основные средства I и II амортизационных групп согласно утвержденной классификации ОС;
  • собственность адвокатских бюро, коллегий и консультаций;
  • собственность протезно-ортопедических предприятий.

Федеральные и региональные нюансы формирования ставки налога

Ставки налога на имущество устанавливаются на региональном уровнеОбщие для всех субъектов Федерации правила начисления и выплаты налога на собственность фирм можно найти в тридцатой главе Налогового кодекса РФ. Однако в рамках данных правил региональные власти вправе вводить дополнительные льготы, не противоречащие положениям, закрепленным в Кодексе.

Например, в регионе можно установить местные ставки налога на собственность юридических лиц. Однако, такая ставка не может превышать 2,2%. Сроки уплаты сбора и авансов, как и отчетные периоды (ограниченные налоговым периодом), регион также может устанавливать самостоятельно.

Кроме того, региональные власти обладают также правом составлять и утверждать на законодательном уровне отдельные списки объектов, освобождаемых от уплаты данного сбора.

Размер налоговой ставки на имущество юридических лиц

Размер налога на недвижимость рассчитывается от кадастровой стоимостиКак было сказано выше, могут устанавливать свои конкретные ставки обсуждаемого сбора, и единственным ограничением здесь служит цифра в 2,2 процента, установленная на федеральном уровне. Что касается недвижимости, сбор по которым классифицируется как кадастровая стоимость, то по ним ставка не может превышать те значения, которые указаны в Налоговом Кодексе. Каждый субъект федерации может устанавливать различные ставки для разных категорий объектов собственности и налогоплательщиков.

Самым надежным источником информации о налоговых ставках конкретного региона будет отделение ФНС, расположенное в означенном регионе.

Обязанность по расчету налога на имущество юридического лица возложена на бухгалтерию фирмы, являющейся плательщиком данного сбора.  Насколько правильно он начислен, проверяет налоговая служба в ходе выездных и камеральных проверок организации.

Способ расчета налога на собственность юридических лиц

Для правильного подсчета размера налога на имущество определенной фирмы, необходимо определить налоговую базу и перемножить ее на установленную в регионе налоговую ставку.

Если предприятие состоит из основной организации и обособленных подразделений, где у каждого субъекта имеется свой баланс, то налог должен рассчитываться отдельно для каждого из них, а также в отношении каждого объекта недвижимого имущества, который расположен не на территории головной организации, отделения или представительства фирмы. В случае когда объект собственности находится на территории другого региона, в отношении него налог также рассчитывается отдельно.

Налоговой базой называется среднегодовая стоимость объектов, подлежащих обложению сбором. По окончании налогового периода, равного календарному году, может быть определен размер налоговой базы. Базу определяют по итогам налогового периода, который равен календарному году.

Существуют и объекты недвижимости, по которым размер сбора рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Это торговые и деловые центры, кафе и рестораны и некоторые другие объекты. В этом случае для расчета налога на действующую ставку надо перемножить кадастровую стоимость объекта, указанную в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

Это быстро и бесплатно

Вас может это заинтересовать

Организация бухгалтерского учета на предприятии

Ведение бухгалтерского учета имущества организации

Имущество организации, учитываемое в бухгалтерском учете, — недвижимые/движимые имущественные объекты, которые задействованы в рабочей деятельности. …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите Вашу проблему!

×