Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

Организации, действующие как юридические лица и имеющие на своем балансе основные средства, должны уплачивать за пользование собственностью имущественный налог. Данный взнос является региональным, поэтому именно органы местного самоуправления определяют налоговую ставку. Но она должна не выходить за те пределы, которые установлены в НК РФ. Сроки и сумма налога на имущество для организаций по итогам налогового периода также определяются на местном уровне в каждом отдельном субъекте страны.

Кто выступает плательщиком налога

Каждый регион имеет свои особенности установления налоговой базы для налогоплательщиков, а также порядок ее применения и возможность получения организациями льгот.

Поэтому стоит понимать, кто из организаций признается плательщиками налогов:

• компании, зарегистрированные на территории РФ;
• компании, являющиеся иностранными, но действующие на территории нашей страны через представительства, и владеющие здесь имуществом, отображенное на балансе.

Но отдельные предприятия могут рассчитывать на получение налоговых льгот. И быть полностью или частично освобождёнными от уплаты налога на имущество. Кто же в 2017 году освобождается от такой необходимости:

• те предприятия, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход;
• компании, относящиеся к малому бизнесу и использующие упрощенную систему налогообложения;
• предприниматели и ООО, которые применяют ЕСХН, причем вне зависимости от имеющегося у них имущества.

Налоговая ставка при расчете имущественного налога

Не все субъекты РФ на текущий период осуществили переход к уплате налога по кадастровой стоимости. Когда же недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, ставка налога не может быть выше следующих показателей:

• города, имеющие федеральное значение — 1.5 % (2014 г), 1.7 % (2015 г), 2 %, все последующие года;
• для остальных городов — субъектов РФ — 1 % (2014 г), 1.5 % (2015 г), 2 %, все последующие года.

Плательщики, так же как и их имущество, могут быть разных категорий, поэтому правовые акты имеют поправку о возможности установления дифференцированной ставки на платежи.

Чтобы просчитать необходимые налоговые отчисления для организации за один квартал, можно воспользоваться следующей схемой действий.

Налог на имущество по остаточной стоимости = средняя цена за отчетный налоговый период * налоговая ставка / 4.

Налог на имущество по кадастровой стоимости = сумма кадастровой стоимости имущества, которое подлежит налогообложению * налоговая ставка / 4.

В течение налогового периода все отчисления в бюджет должны быть совершены и декларации поданы вовремя. Тогда организации смогут продолжать свою трудовую деятельность, не беспокоясь о том, что им могут начислить пеню за просрочку платежа. И сумма штрафа будет определена в размере 20 % от суммы налога, который предприятие не заплатило в установленный срок.

Сроки уплаты имущественного налога

Уплачиваться налоговые взносы в бюджет, как и соответствующие авансовые платежи, должны согласно законам, принятым в конкретном регионе РФ. И каждый налогоплательщик должен придерживаться именно их. Налоговый период для уплаты налога на имущество организаций может отличаться в каждом отдельно взятом субъекте страны.

Когда отдельный регион страны не предусматривает иных требований, на протяжении налогового промежутка предприятия вносят в бюджет авансовые платежи.

Любой плательщик налогов после окончания каждого квартала, то есть когда завершается отчетный период, в обязательном порядке обращается в ИФНС по месту своей регистрации с представлением заполненной декларации, где указаны все объекты, которые подлежат налогообложению.

Декларации по результатам периода налогообложения должны быть представлены в инстанцию не позднее 30 марта последующего за налоговым периодом года.

Рассчитанные авансовые платежи должны быть представлены в налоговую инстанцию после каждого отчетного периода, если конкретным регионом не было принято решение отказаться от промежуточных отрезков. Для определения суммы аванса будет применен одинаковый алгоритм действий. И основным составляющим элементом здесь будет выступать налоговая база. А она в свою очередь будет иметь зависимость от вида имущества и определяться по кадастровой либо же остаточной стоимости. Каждый отдельный регион может устанавливать собственные льготы и ставки по налогу, поскольку данный вид платежа является региональным.

Сроки подачи отчетности касаемо авансовых платежей, а также правила заполнения деклараций будут одинаковыми для всех субъектов страны. Иногда плательщикам приходится представлять отчетную документацию в различные налоговые инстанции, если их имущество территориально находится в разных регионах страны.

Ставка налога и отчетный период

В качестве одного налогового периода для уплаты взносов в бюджет принято считать календарный год. Данный момент отображен в соответствующих нормативных актах и Налоговом кодексе. Отчетный же период разделен на несколько этапов, которые в итоге и будут составлять календарный год. И за каждый отдельный квартал необходимо представлять соответствующие расчеты авансовых платежей. Всего налоговый период насчитывает следующие периоды:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Размер налоговой ставки, который регламентирован действующим законодательством, не может быть выше 2.2 %. Но для отдельных регионов РФ могут устанавливаться свои показатели.

Если говорить об отдельных субъектах, таких как: ж/д пути общественного назначения, линии электропередач, трубопроводы автомагистралей, все сооружения, которые относятся к данным объектам, то налоговая ставка для них не должна превышать следующие показатели по годам:

• 2013 год — 0.4 %;
• 2014 год — 0.7 %;
• 2015 год — 1.0 %;
• 2016 год — 1.3 %;
• 2017 год — 1.6 %
• 2018 год — 1.9 %.

В каждом регионе определен свой размер налоговой ставки, и если он не установлен, то руководствоваться нужно теми ставками по налогу, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Если в собственности предприятий имеется имущество в пользовании, и оно обозначено на балансе, необходимо представлять своевременную отчетность в налоговый орган. Документация должна быть заполнена правильно, а имущественный налог уплачен вовремя, это составляет основу спокойной работы компании в будущем. Ведь на счета тех фирм, которые являются должниками, могут быть наложены аресты. И до тех пор, пока они не погасят задолженности, их дальнейшее функционирование будет приостановлено.