Ставка имущественного налога в 2017 году для юридических лиц была достаточно серьезно увеличена начиная с первого марта. Как задумывали законодательные органы, к этому дню все организации, имеющие в своей собственности коммерческую недвижимость, должны внести налоговые отчисления в пользу государства за истекший год.
С точки зрения правительства, вступившие в силу изменения в налоговом кодексе позволят получить федеральному бюджету дополнительные денежные средства. За несколько лет до применения этого проекта ко всей стране, он был опробован на нескольких регионах. Было принято решение о целесообразности использования подобного метода в федеральном масштабе.
В этой статье
- В чем заключается суть данных нововведений?
- В чем заключаются отличия инвентаризационной стоимости от кадастровой?
- Налоговое бремя для организаций, владеющих недвижимостью
- Кому придется платить имущественный налог?
- Какие объекты облагаются налогом?
- Как рассчитывается налоговая база для юридических лиц в 2020 году?
- Какие полагаются льготы?
В чем заключается суть данных нововведений?
Все изменения, касающиеся ставки налога на имущество коммерческих организаций, были приняты на законодательном уровне два года назад. Они подразумевают преобразование налоговой системы в плане повышения суммы отчислений на 20%, причем такой рост будет поэтапным и завершится через пять лет.
Такое решение было принято для того, чтобы переход прошел как можно мягче. В течение этого времени будут действовать определенные понижающие коэффициенты, призванные удержать сумму отчислений на вполне приемлемом для предпринимателей уровне. Дело в том, что принцип налогообложения теперь будет базироваться не на инвентаризационной, а на кадастровой стоимости имущества, а эти показатели отличаются друг от друга примерно в десять раз.
Согласно всем принятым новшествам, в 2017 году физические лица должны оплачивать налог на имущество в размере 0,1% от его кадастровой стоимости. Кроме того, во внесенных изменениях был уточнен список объектов, за которые придется выплачивать налоговые отчисления:
- разного рода жилое имущество — квартиры, частные дома, комнаты и так далее;
- собственность, которая принадлежит жилому фонду, но в настоящий момент она находится в процессе возведения;
- жилые помещения, расположенные на комплексах промышленной недвижимости;
- здания, построенные на территории подсобных хозяйств в случае, если их общая площадь не превышает 50 квадратных метров.
В чем заключаются отличия инвентаризационной стоимости от кадастровой?
Согласно прежним нормам, величина имущественного налога вычислялась на основе инвентаризационной стоимости. Для вычисления подобной налоговой ставки к рассмотрению брался целый ряд важных параметров:
- конструкция строения;
- год строительства;
- общая стоимость проведения работ;
- количество затраченных строительных материалов и так далее.
Использование этого принципа расчета налога на имущество привело к возникновению ситуации, что реальная рыночная стоимость оказывалась в несколько раз выше по сравнению с инвентаризационной.
Как посчитали законодатели, ставка налога на имущество юридических лиц получалась не отражающей действительность. Было принято решение сделать ее более актуальной и приближенной к реальным показателям, соответственно размер налоговых отчислений теперь будет определяться на основе кадастровой стоимости. Она вычисляется на основе целого ряда оценочных показателей:
- местонахождение строения;
- инфраструктура района, то, насколько сильно она развита;
- приближенность здания к различным объектам социальной сферы;
- наличие поблизости от здания парковки, охраняется ли придомовая территория.
Налоговое бремя для организаций, владеющих недвижимостью
Налог на имущество обязаны выплачивать все юридические лица, которые находятся на территории нашего государства и в плане своей деятельности руководствуются действующим законодательством. В 30-й главе налогового кодекса приведены сведения относительно ставки налоговых отчислений на имущество для юридических лиц, правила его оплаты.
Здесь же подробно прописывается принцип расчета налога в зависимости от объектов недвижимости, возможность различных льгот, основания, по которым фирма может их получить.
Кому придется платить имущественный налог?
В 374 статье налогового кодекса подробно указаны все плательщики налога на собственность. Здесь говорится, что вносить налоговые отчисления придется юридическим лицам, которые отвечают следующим требованиям:
- они имеют в своей собственности движимое или недвижимое имущество, оприходованное до 2013 года;
- имущество в обязательном порядке должно находиться на балансе предприятия — на счету «Основные средства» либо «Вложения средств в материальные ценности»;
- согласно данной статье, недвижимость, находящаяся на балансе предприятия, должна признаваться в качестве объекта, облагаемого налогом.
Иностранная фирма, действующая на территории нашего государства, тоже должна будет выплачивать подобный налог на собственность, но ей дополнительно придется вносить в качестве налога средства, которыми оплачивается право собственности на имущество, купленное по концессионному договору.
Какие объекты облагаются налогом?
Налогообложение в зависимости от того, российская это компания или зарубежная, будет значительно отличаться. Для отечественных предприятий предусматривается налоговое бремя по движимому и недвижимому имуществу.Оно стоит на балансе фирмы, причем в роли основных средств. К нему относят не только объекты, находящиеся в непосредственной собственности предприятия, но и имущество, отданное во временное пользование, переданное во временное управление другой компании, купленное на основе концессионного договора.
Стоит учитывать, что к объектам, за которые приходится платить налог, не относятся следующие:
- земельные участки, а также целый ряд остальных природных ресурсов;
- собственность, закрепленная за региональными или федеральными властями, причем они пользуются собственностью на правах оперативного управления. По закону данные объекты могут использоваться для военных или иных аналогичных нужд;
- объекты культурной собственности;
- ядерные объекты, используемые в процессе проведения научных разработок. Сюда же относятся места хранения ядерных материалов, отходов и так далее;
- специальные суда, оснащенные ядерными и атомными установками. Они несут службу для обеспечения безопасности границ или же используются для определенных исследований;
- недвижимость, предназначенная для космических разработок.
Как рассчитывается налоговая база для юридических лиц в 2020 году?
Компании выступают в качестве налогоплательщиков, причем они самостоятельно должны определять свою собственную налоговую базу. Правильность вычисления суммы налоговых отчислений в дальнейшем проверяют соответствующие налоговые органы. В отдельном порядке стоимость налогообложения вычисляется в следующих случаях:
- объекты, где официально зарегистрирована компания, причем совершенно не важно — юридический это адрес или физический;
- для каждого филиала фирмы, особенно, если он имеет свой собственный финансовый баланс;
- объекты, расположенные за пределами самой организации, сюда также причисляют объекты, находящиеся вне местоположений официальных представительств зарубежных предприятий;
- имущество, относящееся к федеральной или региональной системе газоснабжения;
- в случае если величина имущественного налога вычисляется в прежнем порядке, то есть на основе его кадастровой стоимости;
- если величина размера налогового отчисления осуществляется на основе разных ставок.
В случае если объекты недвижимости располагаются на территории различных объектов страны, то в отношении каждого из них придется рассчитывать свои собственные налоговые отчисления — это будет зависеть от кадастровой стоимости объекта на территории определенного региона. В данном случае для расчета нужно будет использовать балансовую стоимость собственности, которая находится в непосредственном владении компанией на территории определенного региона.
Для вычисления суммы налога берут среднегодовую стоимость недвижимого или движимого имущества, вычитают из нее расходы на обслуживание (капитальные вложения, которые были полностью оприходованы к моменту завершения отчетного периода), инвестиции в строительство, модернизацию и реконструкцию объекта.
Какие полагаются льготы?
Юридические лица имеют право на получение определенных послаблений при уплате налогов:
- от налогов на имущество полностью освобождаются организации уголовно-исполнительной сферы;
- религиозные организации, но в этом случае налог не уплачивается только на имущество, используемое для реализации основных целей в их деятельности;
- союзы инвалидов, если в их составе находится не меньше 80% людей с ограниченными возможностями. В данном случае льготы распространяются также только на то имущество, использование которого направлено на реализацию уставной деятельности данного союза, а также ряд других.
Налогообложение юридических лиц — вопрос очень серьезный, поэтому к вычислению налогового бремени следует подходить очень ответственно, так как ошибки в этом вопросе могут привести к крупным штрафам или даже тюремным срокам руководителей.
Здравствуйте! Я являюсь учредителем ООО, у которого в собственности находится нежилое помещение. Есть мысль, перевести его в собственность физ. лица для уменьшения налогообложения. Имеет ли смысл подобная процедура и как лучше это сделать? Спасибо.
Добрый день! Предприятие сдает в аренду коммерческим организациям объекты недвижимого имущества производственного и складского назначения. Зависит ли ставка налога на имущество от того, кому и под какие цели сдается имущество? Есть ли разница, чем занимается арендатор: производственной деятельностью или оказанием услуг?