Ежегодно все предприятия и организации, которые занимаются какой-либо деятельностью, и имеют при этом, на балансе своего предприятия имущество, будут платить за его пользование взносы в бюджет. С каждым годом система налогообложения претерпевает изменений, и заполнять декларации приходится уже по-новому. Так, а что же с налогом на имущество для юридических лиц в 2020 году?
В этой статье
Кто является плательщиком имущественного налога?
Все организации, которые владеют собственностью, это как движимое имущество, например автомобили, так и нет, обязаны платить за нее налог. Данные сведения содержатся в Налоговом Кодексе.
Но стоит понимать, что налогоплательщиком могут выступать как российские предприятия, так и зарубежные. И по сравнению с российскими, организации, которые имеют иностранное происхождение, но при этом осуществляют деятельность в России, посредством созданных представительств, не будут иметь никаких льгот в системе налогообложения.
Но существуют объекты, которые при исчислении имущественного налога в расчет не берутся:
- культуробъекты, которым присвоен статус культурного наследия РФ;
- суда, зарегистрированные в международном реестре;
- участки земли, которые имеют отношение к объектам природопользования;
- суда с энергетическими и ядерными установками;
- объекты космической промышленности;
- спецобъекты, которые, на законодательном уровне относятся к первой и второй группам амортизационных средств.
Все же остальные являются объектами налогообложения, и будут уплачивать налог на имущество юридических лиц.
Помимо имущественных объектов, исключенных из налоговой базы плательщиков, существуют и организации, которые не должны заполнять декларации по налогообложению. К ним имеют отношение:
- компании, которые были причастны к организации игр в Сочи в 2014 году;
- ФИФА наряду со всеми дочерними предприятиями;
- комитеты, которые являются главными в проведении ЧМ по футболу;
- предприятия, связанные с организацией ЧМ в 2020 году.
Как производится расчет имущественного налога?
Граждане, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, будут получать из налоговой службы ставку налога на имущество, которая рассчитывается непосредственно там. И налогоплательщик получит соответствующее уведомление, по месту регистрации, где будет указана сумма, требуемая к уплате.
Но когда же речь идет о юридических лицах, то они самостоятельно выполняют расчет налогового взноса. Производится это с использованием определенного принципа действий. Он же содержит в себе следующие моменты:
- отделение налогооблагаемой собственности;
- выявление возможностей для получения льгот по имущественным ценностям;
- обоснования для расчета налогового платежа;
- расчет размера налоговой ставки, согласно с которой будет производиться исчисление окончательной суммы платежа;
- на конечном этапе полностью просчитывается конечная сумма для уплаты финансовых средств в бюджет.
Когда все предварительные действия выполнены, плательщик должен заполнить декларацию, которая впоследствии вносится в налоговую базу. Заполненный бланк с указанием реквизитов для уплаты, подается сотруднику службы, после этого, будет произведено официальное начисление.
Как определяется налоговая база?
Налоговая база должна быть рассчитана организацией самостоятельно. И чтобы это сделать, требуется знать какова среднегодовая стоимость имущественных ценностей организации, которые будут подлежать налогообложению.
Существуют отдельные виды недвижимого имущества предприятия, которые не могут быть рассчитаны по стандартному методу. В данном случае, необходима информация о кадастровой стоимости объекта. Обычно, определить к данным видам недвижимости можно отделения иностранных предприятий, торговые площади, административные здания.
Для определения базы берется среднегодовая стоимость объекта, который подлежит налогообложению, и рассчитывается из нее остаточная. В последнюю же необходимо будет внести и будущие затраты, связанные с объектом.
Такому расчету будут подлежать не все виды собственности. Для некоторых же износ не будет предусмотрен, и тогда стоимость объекта нужно брать не из кадастра, а первоначальную. И при расчете среднегодовой, вычитать из первоначальной стоимости текущую. К таким видам относят:
- расположенные по месту регистрации предприятия объекты;
- если объект учтен на балансе у обособленных инстанций организации;
- когда объект выступает частью газоснабжающей системы.
Что изменилось в законодательстве?
В 2017 года, в настоящее законодательство были внесены изменения, согласно которым расчет налога для юридических лиц стал иным. С появлением поправок, данный взнос будет рассчитываться с учетом специальных ставок, которые устанавливаются конкретно для каждого региона. В Кодексе приписана ставка, которая составляет 2,2%. Но в каждом субъекте органы местного самоуправления изменяют ее размер, который будет зависеть от категории налогоплательщика и вида имущества.
Суть внедрения данных изменений заключается в том, чтобы постепенно, за срок в 5 лет, повысить на 100 % размер налоговой ставки. Каждый год это увеличение происходит на 20%. Данные показатели имеют отношение к недвижимому имуществу. Что касается тех же автомобилей, данное изменение относиться к ним не будет.
Этот срок выбран для поэтапного перехода к уплате налога не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой. Поскольку разница между ними существенная, и кадастровую можно примерно приравнять к рыночной стоимости.
Льготная система оплаты
На законодательном уровне предусмотрены и так называемые скидки, при уплате имущественного налога. Но для кого же они предусмотрены и когда будет возможность ими воспользоваться?
- Если организация, занимается религиозной деятельностью и имеет при этом имущество на балансе.
- Разного рода организации и подразделения, которые имеют непосредственное отношение к уголовной и исполнительной системе. А также собственность, которой они пользуются для выполнения своих функций.
- Объекты, которые имеют принадлежность к адвокатской деятельности.
- Учреждения для помощи инвалидам, которые официально занимаются выбранным родом деятельности.
- Госорганизации, занимающиеся научной деятельностью и имущество им принадлежащее.
- Фармацевтические предприятия и имущество, которое имеет непосредственное отношение к их деятельности.
Своевременная уплата имущественного налога очень важна, в противном случае, на организацию будут наложены штрафные санкции в виде пени. Если предприятие будет уклоняться от требуемых взносов в бюджет, то налоговый орган вправе приостановить операции по счетам, которые проходят через банковскую систему.
Если такие меры не подействуют, может прийти в действие крайняя мера борьбы с незаконопослушными компаниями, такая как, арест имущества.