Главная » Юридические лица » Какие есть льготы по налогу на имущество для юридических лиц?

Какие есть льготы по налогу на имущество для юридических лиц?

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет льготы при формировании налогов для юридических лиц. Региональные власти в соответствии с НК могут корректировать налогообложение разных групп налогоплательщиков. В 2017 году произошли существенные изменения, которые повлияли на размеры платежей. Предлагаем разобраться, в каких случаях доступна льгота на имущество в собственности для юридических лиц.

Что подвергается налогообложению

Налогоплательщиком является любое юридическое лицо, которое владеет движимым или недвижимым имуществом. Формы владения могут быть разнообразными:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)755-81-96

Это быстро и бесплатно!
Мнение эксперта
Наталья Титова
Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом - 11 лет. Большое количество выигранных дел
Смотреть комментарии юриста
Посмотрите комментарии. Возможно, юрист-эксперт уже ответил на ваш вопрос
  • непосредственно собственность;
  • аренда, временное пользование или передача по доверенности;
  • использование при совместной деятельности.

Памятники архитектуры не подвергаются налогообложениюНекоторые объекты имущества официально по закону Российской Федерации не подвергаются налогообложению, а юридические лица, которые ими владеют, не платят за них налоги. Вот перечень таких объектов:

  1. Природные ресурсы: земли, леса, водоёмы.
  2. Объекты, обладающие культурно-исторической ценностью. Сюда можно отнести архитектурные памятки, предметы искусства.
  3. Оборудование для ядерной промышленности, в том числе морские суда, работающие на ядерных технологиях, например, атомные подводные лодки.
  4. Имущество оборонной промышленности российского государства.
  5. Оборудование для космической отрасли — спутники, ракетоносители.
  6. Движимое имущество, поставленное на учёт после 31.12.2012 года.
  7. Объекты, включённые в первую или вторую амортизационную группу.
Стоит отметить изменения, которые произошли в 2017 году в сфере налогообложения. В некоторых регионах (Брянск, Белгород, Мурманск, Алтайский край, Москва и Московская область) происходит перевод предприятий на кадастровое определение налоговой базы. А организации, осуществившие переход в 2016 году, повышают ставку. Таким образом, стоимость объекта собственности существенно повышается, что влияет на изменение цены налога в большую сторону даже при льготном налогообложении.

Освобождение от налогов

Освобождаются от налогов компании занимающиеся инновационными разработкамиСогласно действующему законодательству некоторые отрасли полностью освобождены от налогов. Такая налоговая льгота может быть постоянной или иметь временный характер сроком на 3-10 лет. Льготы могут накладываться или на организацию полностью, или на какое-либо её имущество.

От налогов освобождены:

  • религиозные организации;
  • федеральные органы по исполнению уголовных наказаний;
  • имущество объединения инвалидов, которое является уставным;
  • средства фармацевтических компаний, которые используются для разработки методов лечения и профилактики эпидемий среди животных;
  • компании, занимающиеся инновационной разработкой и научными исследованиями в Сколково;
  • оборудование судостроительных заводов, которое используется при строительстве и ремонте судов;
  • нефтегазовое оборудование, используемое в морской георазведке;
  • собственность предприятий, расположенная в особых экономических зонах.

Освобождение от налогов регулируется статьёй 381 НК РФ.

Решите свою проблему не выходя из дома!

Акция: 350 рублей БЕСПЛАТНО
до 31 декабря 2018

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

+7(812)317-11-38 (Санкт-Петербург)

Задайте свой вопрос, и юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам ответ.

Налогообложение движимого имущества

Имущественный налог на оборудование и другое движимое имуществоВ 2017 году произошли изменения в налоговом законодательстве страны, которые касаются движимого имущества. Новшества коснулись статьи 381.1, согласно которым решение по выделению льготы будет передаваться региональным властям.

Согласно НК РФ движимая собственность не подлежит налогообложению, если она была поставлена на учёт с 01.01.2013. Но из этого правила есть исключения. Льгота по налогу на движимое имущество для юридических лиц не распространяется на объекты, которые были учтены:

  • после реорганизации или ликвидации юридического лица;
  • приобретения или передачи имущества от взаимозависимых лиц.

В 2017 году была внесена поправка в вышеуказанные льготы. Железнодорожные составы, изготовленные после 01.01.2013 года, облагаются налогами.

Не облагаются налогами движимые средства, которые попадают в первую или вторую амортизационные группы. Первая амортизационная группа — это недолговечное имущество со сроком пользования до 2 лет. Сюда входят бурильные, проходческие машины, медицинские инструменты, металлообрабатывающее оборудование, машины для лесного и сельского хозяйства, грузоподъёмное и транспортировочное оборудование, компрессоры, насосы, коммуникационная аппаратура и др.

Вторая амортизационная группа — это недолговечное имущество со сроком пользования от 2 до 3 лет. Сюда входят литейные формы, грузоподъёмные стрелковые краны, стогометатели, офисные машины, фильтрационное и очистное оборудование, станки для обработки металлов, металлургические ковши, оборудование для комбикормовой промышленности, железнодорожное оборудование, спортинвентарь, механизмы для измельчения и нарезки и др.

Льготы для бюджетных учреждений

Для бюджетных организаций установлены ограничения на максимальную налоговую ставку. Это предписано федеральным законом, но регламентируется на уровне региональных властей, поскольку бюджетная сфера довольно обширна и может выполнять разнообразные функции.

Максимально допустимые ставки для бюджетников:

  • 2% по кадастру;
  • 2,2% по остаточной стоимости.
Некоторые регионы приостановили выдачу льгот для бюджетников по имущественному налогу. Например, в Москве преференции отменены ещё в 2004 году. Из перечня льготников вычеркнуты бюджетные организации в Псковской области, на Сахалине и в Ставропольском крае.

Оформление льготы

Расчётом и уплатой налогов занимаются бухгалтерские подразделения организаций. При составлении налоговых деклараций бухгалтерией в отчётность сразу закладываются налоговые льготы. Этапы формирования отчётности:

  1. Вычисляется остаточная стоимость имущества, по которой определяется среднегодовая оценка объектов. Остаточная стоимость определяется как изначальная оценка за вычетом амортизации.
  2. На основе среднегодовой оценки имущества формируется налоговая база. Именно с этой суммы необходимо будет заплатить налог. Налоговая база может быть также рассчитана, исходя из кадастровой стоимости объекта.
  3. Определяется налоговая ставка. Она может варьироваться в зависимости от категории имущественных объектов и вида организации.
  4. Высчитывается сам налог. Это можно сделать с помощью формулы, в которой налог определяется как налоговая база, умноженная на налоговую ставку и разделённая на 100.

Для правильного формирования отчётности бухгалтерия организации должна постоянно отслеживать текущие изменения налогового законодательства. Грамотные специалисты смогут оперативно разобраться в нововведениях и избежать ошибок при подаче налоговых деклараций.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Звоните:

Москва +7(499)755-81-96 (бесплатно)

Санкт-Петербург +7(812)317-11-38 (бесплатно)

Это быстро и бесплатно

5 комментариев

  1. Николай

    Тема моего вопроса — недвижимость (сделки, оформление, споры с ЖКХ). Пожалуйста, перезвоните мне.

  2. Виктор

    Мы приобрели оборудование на 5 млн. руб в 2017 г. Амортизационная группа — 2-ая (до 3-х лет). Попадаем мы под льготу и какой код льготы указывать в декларации на имущество?

  3. Андрей

    Мы малое предприятие и приобретаем производственное помещение с офисом. Есть ли какая-то льготу или налоговый вычет в этом случае?

    • Ангелина

      Точную информацию о льготах для предприятия можно уточнить в районной ИФНС, так как региональные власти обладают правом устанавливать на своей территории более низкие ставки, чем предусмотрено государственными режимами налогообложения.

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 755-81-96Москва +7 (812) 317-11-38Санкт-Петербург
  4. Виктор Сергеевич

    В 2016г. приобретено транспортное средство стоимостью 3800 т.р. Отнесено к 3 ам. группе. Применяется ли льгота по налогу на имущество?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Решите Вашу проблему!

×