IT-Консультант Бесплатные консультации Правительство России ввело новый стандарт начисления налогов на недвижимое и движимое имущество физических лиц в 2017 году. Теперь начисление суммы налога происходит с учетом рыночной стоимости объекта, за который нужно платить налог. Рыночная стоимость недвижимости и транспортных средств отражается в кадастре и иных официальных базах данных, куда заносится информация о таком имуществе граждан России. Кардинальные изменения налоговой схемы привели к увеличению налога на имущество обычных людей. При этом законодатель конкретизировал круг лиц, которым полагаются льготы при уплате таких сборов.
В этой статье
Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной
Стремление правительства увеличить размер поступлений в госбюджет после падения цен на нефть на мировом рынке заставило законодателей кардинально пересмотреть Налоговый кодекс в отношении схемы расчета налогов с собственности российских граждан. Увеличив налог на имущество физических лиц в 2017 году, правительство РФ планирует существенно пополнить бюджет за счет роста размера таких сборов.
Новый закон о налогах на имущество физических лиц 2017 будет исходить в расчетах не из инвентаризационной стоимости объекта, а из кадастровой. Инвентаризационные ценовые показатели существенно отличаются от текущих рыночных цен в сторону уменьшения. Инвентаризационная стоимость учитывает:
- время сдачи объекта в эксплуатацию;
- особенности конструкционных решений объекта недвижимости;
- цены на стройматериалы и строительные работы.
Кадастровые параметры расчета стоимости недвижимости исходят из:
- развития инфраструктуры, прилегающей к объекту;
- места расположения частной недвижимости;
- степени комфортабельности частной недвижимости;
- близости его расположения к важным социальным и общественным объектам.
Если инвентаризационная стоимость практически всегда оставалась неизменной, то кадастровая меняется каждые пять лет и зависит от уровня регионального дохода каждого субъекта федерации. По сути, кадастровая стоимость жилья всегда начисляется как рыночная и отражает реальную текущую цену облагаемого налогом объекта недвижимости.
С каких частных объектов будут делаться начисления?
За пять лет кадастровая стоимость увеличивается в среднем на 20% каждый год. Поэтому налог с частной собственности всегда будет расти. Чтобы избежать резкого повышения налоговых выплат, законодатель разработал так называемые коэффициенты понижения, которые уменьшаются сразу же после их введения в действие, а налог на частную недвижимость растет, но постепенно.
Начало постепенного введения новой схемы расчета пришлось на 2014 год. С 2017 года новый налог будет взиматься в полном объеме. Для большинства граждан размер таких сборов составит 0,1 % от рыночной стоимости их недвижимости. Обычно это жилье и дачные постройки. В список налогооблагаемых объектов вошли:
- жилые здания и помещения;
- недостроенные малоэтажные объекты жилого назначения;
- жилые комплексы;
- хозпостройки размером не более 50 х 2 м.
При проведении расчетов налоговых сборов следует помнить, что уплата взимается не со всей площади недвижимости, а лишь с той ее части, которая приравнена к излишкам. Новый налог на имущество физических лиц в 2017 предусматривает налоговый вычет или возврат денег при минимальной площади налогооблагаемых объектов.
Так, собственники приватизированных жилых комнат смогут не платить налог за 10 м2. У собственников городских квартир освобождается от уплаты налогов 20 м2. Владельцы частных коттеджей могут не оплачивать 50 м2 в своем доме. Вся остальная площадь облагается налогом как излишек.
Расчет налоговых ставок
Для расчета налоговых выплат введена специальная формула:
Налог = (Нк х Ск – Ни х Си) х К + Ни, в которой:- Нк и Ни — налоги по кадастру и инвентаризации;
- Ск и Си — ставки налога по кадастру и инвентаризации;
- К — понижающий коэффициент, зависящий от типа недвижимости.
Формула будет действовать до 2020 года для постепенного повышения налога на жилую недвижимость. Для этого каждый год понижающийся коэффициент будет увеличиваться на 20 %. К 2020 году его размер должен будет составить 100 % по отношению к текущей на то момент рыночной стоимости налогооблагаемых объектов.
Таблица расчета кадастровых ставок при начислении налога с частной недвижимости
| Стоимость объекта недвижимости | Налоговая ставка в процентах |
|---|---|
| До 10 млн руб. | 0,1 % |
| От 10 до 20 млн руб. | 0,15 % |
| От 20 до 50 млн руб. | 0,2 % |
| От 50 до 300 млн руб. | 0,3 % |
| Свыше 300 млн руб. | 2 % |
| Гаражи и машиноместа | 0,1 % |
| Незавершенное строительство жилого дома | 0,3 % |
| Прочие объекты | 0,5 % |
Размер налоговой ставки всегда зависит от текущей цены на объект, а также от назначения самой недвижимости. Новая формула расчета процентной ставки применяется пока лишь в том случае, если кадастровая стоимость налогооблагаемой недвижимости выше инвентаризационной.
Кто будет освобождаться от выплат?
От уплаты налогов на жилые объекты, не использующиеся в коммерческих целях, с 2016 года освобождены полностью:
- кавалеры ордена Славы, Герои Советского Союза и герои России;
- инвалиды детства;
- ветераны Великой отечественной войны и войны в Афганистане;
- лица, пострадавшие от ядерных испытании, ликвидаторы Чернобыльской аварии и те, кто работал в сфере испытания ядерного оружия.
Льготники, имеющие в собственности несколько квартир, могут оформить свои льготы на уплату налога с жилой недвижимости только на один объект. С остальных им придется уплачивать налог по кадастровой стоимости жилья. Освободить от налогообложения они могут любой объект, находящийся в их собственности, оформив на него льготные документы.
Кроме этого, вводится срок временного освобождения для владельцев недвижимости, купленной после января 2016 года. Если, например, мать двоих детей покупала новое жилье в этот период, то она может оплатить налоги, не оплачивая 13% сбор на ДФЛ, после 5 лет с момента покупки.
Это предусмотрено в ст. 217 п.1-2 НК РФ, вступившей в силу в начале 2017 года. До этого времени владельцы новых квартир могли не оплачивать налог на приобретенную недвижимость с момента ее покупки в течение трех лет.
Итог
Следует отметить, что новый имущественный налог в 2017 году для физических лиц демонстрирует тенденцию увеличения налоговых сборов с обычных граждан, являющихся налогоплательщиками. Новые статьи законов демонстрируют тенденцию расширения налогооблагаемой базы государства для создания условий стабильных поступлений в государственный бюджет выплат от частных лиц, которые должны будут уже в ближайшее время стать основным источником доходов государства, заменив сократившиеся поступления от нефтегазодобычи.
