Главная » Долги » Кредит или лизинг — что выгоднее и какие отличия, ставки, условия

Кредит или лизинг — что выгоднее и какие отличия, ставки, условия

В этой статье

В чем разница между кредитом и лизингом

При кредите вы просто берете в банке деньги и тратите их по своему усмотрению. Иногда расход кредитных средств нужно согласовать с банком, но это не обязательно. Деньги возвращают банку с процентами в течение установленного срока.

Кредит в общем случае можно тратить на любые цели, связанные с ведением бизнеса. Например, купить материалы или товары, рассчитаться по налогам или зарплате.

В лизинг можно взять только основные средства: недвижимость, станки, автомобили и т.п.

Нельзя купить в лизинг земельный участок или другой природный объект, например — водоём (ст. 3 закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Лизинговая компания покупает объект за свой счёт, а вы, пока платите, арендуете у неё это имущество. Платежи рассчитаны таким образом, что за время действия договора вы выплачиваете стоимость объекта и вознаграждение лизинговой компании. Поэтому лизинг по-другому называют финансовой арендой.

Отличия договоров кредита и лизинга

При кредитовании банки часто требуют залог, а также дополнительные гарантии, например — личное поручительство владельца бизнеса. При лизинге объект находится в собственности лизинговой компании пока вы полностью за него не рассчитаетесь. Поэтому дополнительного обеспечения обычно не требуется.

Как правило, договор лизинга заключить проще, чем кредитный договор. Оформление проходит быстрее и для этого требуется меньше документов. Но процентная ставка по лизингу при сопоставимых условиях (сумма, срок, вид объекта) обычно выше, чем по кредиту.

Но иногда лизинговые компании связаны с производителем автомобилей или оборудования, могут покупать их на особых условиях и давать скидки вам. Разница в цене может компенсировать повышенные проценты.

Особенности автокредитования и лизинговых сделок

Нельзя однозначно сказать, какая из операций выгоднее. Все зависит от условий, потребностей. Кредитование привлекает надежностью, лизинговые сделки – гибкостью. Различия между этими операциями очевидны. Они заключаются практически во всех параметрах:

  1. Стороны сделки. Выдать автокредит может только Банк. Лизингодателем выступают юридические лица и ИП, имеющие разрешение на ведение лизинговой деятельности.
  2. Условия получения. Требования к лизингополучателю более лояльны. При выдаче ссуды важна положительная кредитная история. Препятствием могут стать несколько уже имеющихся кредитных обязательств.
  3. Проценты. Процентные ставки при автокредитовании варьируются от 10% до 30%. При взятии имущества в аренду с последующим выкупом удорожание обычно составляет 4-7%. В редких случаях – 16-22%.
  4. Порядок выплат. При оформлении автокредита график известен заранее и изменить его можно только по решению скоринговой комиссии. Лизингодатели практикуют более гибкий подход, могут предоставлять отсрочки. Зачастую первая выплата происходит после того, как техника начнет приносить доход. Иногда учитывается сезонность бизнеса.
  5. Налоги. Автокредит дает возможность сразу получить транспортное средство в собственность (без права распоряжаться им), поэтому заемщик выплачивает налоги в полном объеме. НДС не начисляется. Выбирая лизинг, предприятия оптимизируют налоги на прибыль, имущество, НДС. Чем больше платеж, тем меньше налог на прибыль. НДС входит в сумму начислений, но засчитывается после выкупа. Для частного лица лизинг не выгоден в этом плане, так как он не является плательщиком НДС. В таком случае налоговая сумма увеличивает расходы, сопровождающие сделку.
  6. Дополнительные преимущества. Лизинговые компании часто предлагают клиентам различные скидки, бонусы. Например, программы с отрицательным, нулевым удорожанием. Обслуживают арендованный автопарк. Банки не предоставляют подобных услуг и не берут дополнительных обязательств.

Худобин С.В.  специалист коммерческой службы ГК «ПРОМОЙЛ» Лизинг требует меньший объем документов, предполагает быстрое принятие решения, исключает ответственность имуществом в случае неисполнения обязательств по договору.

Для справки: Об особенностях и сфере применения лизинговых сделок можно узнать из ФЗ №164 «О финансовой аренде (лизинге)».

Третья альтернатива — факторинг

Следующий банковский продукт — факторинг — наиболее востребован в сфере торговли, как розничной, так и оптовой. Торговые предприятия, как правило, осуществляют свою деятельность на арендованных площадях, а нередко и при помощи арендованной техники или оборудования. Кредитование таких компаний связано с определенными рисками, им попросту нечего предоставить в качестве обеспечения кредита. В тоже время они являются партнерами крупных компаний и торговых сетей, чью дебиторскую задолженность можно использовать в качестве залога.

Процедура выглядит следующим образом — поставщик уступает банку дебиторскую задолженность фирмы, которой была поставлена продукция, получая при этом авансовый платеж в размере 75-90% от суммы долга. При наступлении сроков платежа, дебитор перечисляет задолженность за поставленный товар (услуги) на факторинговый счет. Получив остатки платежа, банк — за вычетом причитающихся ему процентов — перечисляет денежные средства поставщику.

Налог на добавленную стоимость

Если вы покупаете в кредит, то можете сразу взять к вычету весь НДС со стоимости приобретаемого имущества при условии, что продавец тоже платит НДС. Но при выплате процентов налог возместить уже нельзя — банковские проценты НДС не облагаются.
Крупная сумма НДС, предъявленная к вычету единовременно, обязательно привлечет внимание налоговиков. Поэтому нужно быть готовым к проверке.

В случае с лизингом НДС начисляют на всю сумму платежей, которая включает в себя как стоимость покупки, так и вознаграждение лизинговой компании. В итоге налог можно возместить в большей сумме, но экономия размазывается по всему сроку действия договора.

Пример
ООО «Альфа» собирается приобрести автомобиль стоимостью 3,6 млн рублей, включая НДС. И рассматривает два варианта покупки: в кредит и в лизинг. Проценты по кредиту и вознаграждение лизинговой компании одинаковые и составляют 900 000 ₽. Срок действия договора — 50 месяцев.
Покупка в кредит. Ставка НДС равна 20%. Если принять стоимость машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить НДС, нужно общую сумму покупки разделить на 120% и умножить на 20%.
НДСк = 3 600 000 ₽ / 120% х 20% = 600 000 ₽.
Покупка в лизинг. Расчет производят таким же образом. Но в исходную сумму включают и вознаграждение лизинговой компании — на лизинговые платежи тоже начисляют НДС.
НДСл = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽ ) / 120% х 20% = 750 000 ₽.

Налог на прибыль

В случае с кредитом покупка сразу встает на баланс компании, и по ней начисляют амортизацию. Затраты списывают так же, как если бы вы купили что-то на деньги компании.
При лизинге все зависит от того, у кого учитывается купленное имущество:

  • Если у лизинговой компании, то расходы покупателя для расчета налога на прибыль аналогичны обычной аренде.
  • Если у покупателя, то можно использовать амортизацию с повышающим коэффициентом до 3. Кроме того, можно учесть в затратах и часть лизинговых платежей, если они превысят амортизацию.

Пример
Стоимость автомобиля с НДС — 3,6 млн рублей, ставка НДС — 20%. Если принять цену машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить сумму без НДС, общую стоимость покупки нужно разделить на 120% и умножить на 100%.
С = 3 600 000 ₽ / 120% х 100% = 3 000 000 ₽.
Срок полезного использования (СПИ) установлен в 50 месяцев. При линейном методе амортизация списывается в течение всего срока равными частями. Значит, чтобы получить сумму за месяц, нужно стоимость автомобиля без НДС разделить на срок полезного использования.
Ам = 3 000 000 ₽ / 50 месяцев = 60 000 ₽
Срок кредитного договора и договора лизинга — 50 месяцев. Поэтому проценты или вознаграждение лизинговой компании в месяц рассчитаем так же, как и амортизацию — делим их общую сумму на срок действия договора в месяцах.
ПРм = Вм = 900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽

Покупка в кредит. Расходы для налога на прибыль складываются из амортизации (Ам) и процентов за месяц (ПРм):
Рм = Ам + ПРм = 60 000 ₽ + 18 000 ₽ = 78 000 ₽
Чтобы рассчитать общую сумму расходов за весь срок кредитования, умножим сумму за месяц на срок действия договора.
Рк = 78 000 ₽ х 50 месяцев = 3 900 000 ₽
Ставка налога на прибыль равна 20%. Чтобы рассчитать экономию по налогу на прибыль при кредите, умножим общую сумму затрат на ставку.
ПРк = 3 900 000 ₽ х 20% = 780 000 ₽

Покупка в лизинг. Если автомобиль находится на балансе лизинговой компании, то расходы заемщика в месяц равны лизинговому платежу. Срок договора лизинга — 50 месяцев. За это время заемщик должен заплатить лизинговой компании стоимость машины и вознаграждение. Поэтому месячный платеж будет равен 1 / 50 доле от цены автомобиля и вознаграждения лизинговой компании.
ЛПм = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 50 месяцев = 90 000 ₽
Но затраты для налога на прибыль учитывают без НДС. Поэтому нужно рассчитать сумму лизингового платежа без этого налога.
ЛПм = 90 000 ₽ / 120% х 100% = 75 000 ₽
Общая сумма расходов без НДС за период действия лизингового договора.
Р = 75 000 ₽ х 50 месяцев = 3 750 000 ₽
Экономию по налогу на прибыль рассчитаем так же, как и при кредите. Для этого общую сумму затрат без НДС умножим на ставку налога на прибыль.
ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽

Если объект на балансе компании, то вы можете сами амортизировать автомобиль, применив коэффициент ускорения до 3. Предположим, что вы использовали коэффициент 2,5. Чтобы рассчитать ускоренную амортизацию в месяц, нужно умножить ее исходное значение (60 000 ₽) на коэффициент ускорения.
Ау = 60 000 ₽ х 2,5 = 150 000 ₽
Эта сумма превышает лизинговые платежи (75 000 ₽), поэтому в расходы включайте только амортизацию. Вся стоимость машины (3 000 000 ₽) будет списана на затраты в течение 20 месяцев.
3 000 000 ₽ / 150 000 ₽ = 20 месяцев
Договор лизинга действует 50 месяцев, и оставшиеся 30 месяцев вы продолжаете перечислять лизинговые платежи. Но на затраты их можно отнести только частично, до тех пор, пока общая сумма списанных расходов не станет равна сумме договора лизинга без НДС. Иначе вы повторно включите одни и те же затраты в расчет налоговой базы — это запрещено.
Сумма лизингового договора без НДС.
Л = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 120% х 100% = 3 750 000 ₽
Так как 3 000 000 ₽ вы уже списали через амортизацию, то остается 750 000 ₽ без учета НДС. Они соответствуют 10 месячным лизинговым платежам без НДС.
750 000 ₽ / 75 000 ₽ = 10 месяцев.

В итоге если машина на вашем балансе, можно отнести на затраты ту же сумму (3 750 000 ₽ без НДС), что и при учете на балансе лизинговой компании. Следовательно, экономия по налогу на прибыль такая же.
ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽
Но, если автомобиль на вашем балансе, затраты списываются быстрее — за 30 месяцев вместо 50.

Кредит — это банковский продукт, аналог займа

При кредитовании банк выдает заемщику денежную ссуду под определенный процент. Кредит может быть целевой, то есть банк его выдает на конкретную покупку, например, для приобретения оборудования. Если кредит нецелевой, заемщик может тратить его, как захочет.

В кредитовании участвует только два лица: банк-кредитор и заемщик. Кредитор выдает ссуду, а заемщик обязуется ее вернуть через определенное время с учетом процентов за пользование деньгами банка. 

При продаже оборудования продавец может даже не знать о том, что покупатель рассчитывается кредитными средствами.

Услуги, оказываемые при оформлении лизинга

Компании оказывающие лизинговые услуги могут предоставить, как основные, так и дополнительные услуги, плата за которые будет внесена в договор, в общую сумму проводимой сделки:

  • Повлиять на быстроту в поставки машины либо иного транспортного имущества.
  • Зарегистрировать в рассрочку договор о страховании автомобилем.
  • Обеспечить техническим обслуживанием движимое имущество.

Услуги лизинга востребованы среди предпринимателей, которые берут кредит. Этот продукт, выгоден тем, компаниям, в которых активы оформлены только на физическое лицо. Однако, банк учитывает не только это, он смотрит на все полученные на компанию данные из налоговой службы, а также все итоги по квартальным отчетам.

Имущество в лизинге: что запрещено?

Любой земельный участок (независимо от того, кто им владеет и как долго), а также иные природные объекты (леса, заповедники, озера, месторождения и тому подобное) передавать в пользование по договору лизинга нельзя. Помимо этого, к запрещенному имуществу нужно относить любой актив, если для него нормативным актом установлен иной порядок обращения (например, федеральным законом) либо свободное обращение запрещено (к примеру, оружие передать по договору лизинга не удастся).

Справочно! В лизинг допускается передавать (и получать, соответственно) любые непотребляемые вещи: целые предприятия и прочие имущественные комплексы, здания и сооружения, любое оборудование (производственное и офисное), транспортные средства всех видов и марок и прочее движимое и недвижимое имущество.

Преимущества и недостатки автокредитования и лизинга

Обе сделки имеют плюсы и минусы

Плюсы и минусы автокредита:

Преимущества

Недостатки

Заемщик сразу становится собственником имуществаПри выполнении обязательств ТС никто не имеет право отобратьНепродолжительный срок действия договора, то есть быстрое освобождение от обязательств
Повышенные требования к платежности клиентаЖесткие условия: ежемесячные выплаты в указанную дату, иначе будут просрочкиОтсутствие дополнительных услуг

Плюсы и минусы лизинга:

Преимущества

Недостатки

Длительный срок – от 5 до 10 летВозможность поставить выплаты на баланс с правом возврата НДСНевысокая процентная ставкаБыстрый срок рассмотрения заявки и лояльные требования к заемщикуГибкий график платежейВозможность ускоренной амортизации (списывается стоимость физического износа)Предоставление услуг по регистрации транспортного средства
Небольшое количество предложений на лизинговом рынкеВысокая переплата: за счет страховки и других платных услугВысокие процентные ставки для физических лиц: могут достигать 12-18%Невозможность досрочной выплатыОграничения: на территорию эксплуатации ТС, на пробег

Лизинг и автокредит — две финансовые операции, заслуживающие внимания. Для частных лиц больше подходит классическое автокредитование. Клиент сразу становится владельцем имущества, а программы без первоначального взноса позволяют приобрести ТС без наличия даже минимальной суммы. Лизинговые сделки не подходят обычным гражданам из-за высокого налогообложения и отсрочки права собственности.

Для предприятий кредит может быть выгоден при открытой кредитной линии. Но преимуществ у лизинга для юридических лиц больше. Он дает возможность быстро обновить автопарк или оборудование, проводить выплаты как расходные операции и минимизировать налоги, а после полного списания амортизации стать владельцем арендованной техники.

Сравнительный анализ лизинга и кредита при покупке автомобиля

От абстрактных рассуждений о том, что выгоднее и при каких условиях, проку мало. Наглядно финансовые преимущества демонстрируют сравнительные расчеты, довольно трудоемкие, если их производить самостоятельно и вручную. И дело не только в размерах ежемесячных выплат при каждом из этих способов приобретения актива (например, автомобиля), и даже не в их сумме. На результативность метода влияют особенности начисления налогов на добавленную стоимость и прибыль.

Зная средневзвешенные процентные ставки, рассчитать лизинг и кредит в части суммарных платежей довольно просто. Однако для определения их сравнительной эффективности лучше воспользоваться хотя бы самыми простыми программными средствами, к счастью, доступными в интернете. Они есть для каждой финансовой услуги по отдельности. Удобнее же всего применить сравнительный онлайн-калькулятор кредита и лизинга, считающий оба варианта одновременно, чтобы при прочих равных условиях принять правильное решение.

Рукопожатие

Скачать такую программу можно по этой ссылке.

Для примера можно взять новый (подержанные машины в лизинг не сдаются) автомобиль Lada Largus, 2018 года выпуска, стоящий 575,8 тыс. руб. При использовании калькулятора необходимо заполнить следующую таблицу:

Стоимость автомобиля с НДС, руб.575 800
Сопутствующие расходы с НДС, руб.100 000
Срок кредита или лизинга, месяцев36
Доля собственных средств в сделке20%
Схема погашения задолженностианнуитетная
Срок амортизации имущества, месяцев48

В данном примере срок кредита и лизинга принят равным, продолжительностью в три года. Кроме этого, на результат влияет размер начального взноса – 20%, хотя он может быть другим. Считаем, что «Лада-Ларгус» должна быть полностью амортизирована за четыре года. Ставка по кредиту принимается для упрощения расчетов и сравнения равной 20% для обоих сценариев.

Таблицу общей системы налогообложения заполнять не нужно – она содержит актуальные данные для Российской Федерации.

Результат выглядит следующим образом:

Итоги расчета:КредитЛизинг
Общий отток денежных средств:851 909857 085
Экономия по налогу на прибыль-108 417-151 417
Возмещаемый НДС-103 088-115 488
Итоговые затраты по сценариям640 404590 180

К таблице конечных результатов прилагается график платежей по кредиту и лизингу, который сейчас можно не учитывать.

Теперь самое интересное. Лизинг представляется более выгодным, если сравнивать отток его средств с кредитным. Но следует понимать, что для получения автомобиля в собственность, лизингополучателю нужно выкупить его по начальной стоимости. При аннуитетной схеме погашения она составит 25% начальной стоимости, то есть ее четверть – 143 050 рублей.

Лизинговый договор

Если ставится конечная задача приобретения машины, то есть ее выкуп, то эту сумму нужно прибавить к итоговым затратам по лизинговому сценарию. Они составят 734 130 рублей – это больше, чем по условиям кредита.

Сравнение механизмов лизинга и потребительского кредитования

Уже неоднократно было заявлено, что отечественным товаропроизводителям, для того чтобы остаться на плаву, следует уделить пристальное внимание наращиванию производственных мощностей, обновлению устаревшего оборудования и оптимизации бизнес-процессов. Однако свободных финансовых средств, как правило, нет и помочь исправить ситуацию может лишь кредитование бизнеса.
Также правительство работает над тем, чтобы создать выгодные для, например, фермеров программы
Также правительство работает над тем, чтобы создать выгодные для, например, фермеров программы

По данным экспертов, в текущем году объем лизингового рынка увеличился на 30%, и этот рост наверняка продолжится и в дальнейшем. Кроме этого, правительством РФ рассматривается вопрос о программах, предусматривающих льготное финансирование лизинга, для отдельных секторов экономики, и прежде всего – для сельскохозяйственного сектора.

Как было отмечено, к основным преимуществам лизинга можно отнести уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а сами лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость. Формула здесь достаточно проста: больше тратишь — меньше платишь налогов. Обслуживание банковского кредита не является затратами в связи с тем, что проценты выплачиваются с прибыли, в то время как лизинговый платеж относится к категории «затрат» и не облагается налогом.

При этом приобретатель после заключения договора получает оборудование или технику, по сути, в долгосрочную аренду. Если с оборудованием (имуществом), взятым в лизинг, возникают проблемы, их решением, как правило, тоже занимается лизинговая компания. При оформлении кредита все расходы, в том числе и при полной утрате имущества, несет заемщик.
Получается, что имущество при лизинге берется в долгосрочную аренду
Получается, что имущество при лизинге берется в долгосрочную аренду

Правило ускоренной амортизации

Кроме этого, у лизинговых компаний есть право на применение коэффициента ускоренной амортизации (имеется в виду лизинг грузовых автомобилей). И если в обычной ситуации автомобиль, как правило, амортизируется в течение 3-5 лет, компания имеет законное право амортизировать его в течение года. А уже после этого автомобиль по нулевой стоимости передается на баланс лизингополучателю, который опять же экономит на налоговых выплатах.

Клиенту, обратившемуся в лизинговую компанию, предлагается удобная схема выплат в виде равных ежемесячных платежей или иные формы расчета, что помогает точно планировать бюджет бизнеса на протяжении срока действия договора лизинга и управлять денежными потоками. При этом управление оборотным капиталом происходит максимально эффективно, а компания получает оборудование ведущих мировых и отечественных производителей, что позволяет существенно увеличивать доходы бизнеса.

Можно предположить, что обострившаяся конкуренция (с приходом дешевых импортных товаров и услуг) будет способствовать появлению на рынке новых лизинговых компаний. Причем, этот процесс «расползется» по регионам страны. Сейчас доля Москвы и Санкт-Петербурга составляет около 90 % на рынке лизинговых операций. Если будут обеспечены равные конкурентные условия среди лизинговых компаний, процентные ставки поползут вниз, и это будет лишь на пользу потребителям.
Сэкономленные средства можно вложить в развитие бизнеса
Сэкономленные средства можно вложить в развитие бизнеса

Не стоит так же забывать, что лизингополучателями могут выступать не только юридические, но и физические лица, то есть возможен лизинг для физических лиц, что существенно расширяет спектр продуктов лизинговых компаний (лизинг недвижимости, лизинг оборудования, лизинг имущества, машина в лизинг).

Три участника – кто они?

Начнем сначала – самый первый участник, с которого все начинается и им же все и заканчивается – это лизингополучатель. Он принимает решение о способе приобретения имущества в пользование или собственность (напомним, это в случае выкупа имущества после выплаты всех лизинговых платежей). Далее, он выбирает организацию, которая согласна выступить в роли лизингодателя. Также он определяет характеристики будущего актива, а также находит первоначального продавца.

Продавец – тот, кто готов продать собственное имущество. Следует учитывать один интересный момент, о котором мало кому известно: продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Это встречается крайне редко, но скорее потому что нюанс малоизвестный.

А вот о лизингодателе стоит поговорить поподробнее. Как правило, просто так предложить любой компании выступить в роли лизингодателя нельзя. Этим занимаются специальные лизинговые компании. Зачастую, лизинговыми компаниями выступают «дочки» кредитных организаций, или компании, которые изначально определяют лизинг как основной вид деятельности (могут быть частниками либо созданы с участием органов власти, как федеральных, так и муниципальных). Могут ли выступать в роли лизингодателя иностранные организации или люди? Да! Никаких запретов на этот счет в нашем законодательстве не существует.

Интересно! Любой из трех сторон сделки по лизингу могут выступать и юрлица и физические лица (резиденты или нерезиденты РФ – не имеет значения).

Налоговый учёт при кредите и лизинг

Если вы купили что-то в кредит, сразу получаете объект в собственность и начинаете платить с него налог на имущество или транспортный налог. Банка эти налоги не касаются в принципе.

При лизинге всё зависит от условий договора. Налог на имущество платит та сторона, на чьём балансе находится объект. Транспортный налог платит тот, кто зарегистрировал автомобиль в ГИБДД.

Но даже если налоги платит лизинговая компания, экономии в этом для вас не будет: лизингодатель включит их в своё вознаграждение.

Кредит и лизинг при общей налоговой системе (ОСНО)

При покупке в кредит для налога на прибыль вы сможете включать в расходы амортизацию с момента приобретения и до конца срока полезного использования, а также проценты банка по мере их уплаты. Весь НДС с купленного объекта можно сразу взять к вычету. Проценты по кредиту на НДС не влияют.

При покупке в лизинг стоимость объекта с учетом процентов делится на равные части по количеству лизинговых платежей. Эти выплаты можно учесть для налога на прибыль и взять к вычету входящий в них НДС.

Списывать затраты для налога на прибыль можно на основании договора лизинга и платёжных документов. Ежемесячно составлять акты оказанных услуг по лизингу не обязательно (Письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-11/34410).

Для вычета по НДС нужны счета-фактуры — их лизинговая компания должна выставлять по каждому платежу.

Пример. ООО «Старт» планирует приобрести автомобиль стоимостью 1,2 млн руб., в т.ч. НДС — 200 тыс. руб. Срок полезного использования автомобиля — 5 лет. Такой же срок в 5 лет предлагают банк и лизинговая компания. Переплата по каждому из договоров за период действия – 30% от стоимости покупки, то есть и проценты по кредиту и вознаграждение лизинговой компании составят 360 тыс. руб.

При покупке в кредит компания сразу возьмёт к вычету НДС со всей суммы, т.е. вычет составит 200 тыс. руб. В проценты по кредиту НДС не входит, поэтому по ним вычетов не будет. Для налога на прибыль стоимость автомобиля без НДС в сумме 1 млн руб. спишут через амортизацию в течение срока полезного использования. Кроме того, при расчёте налога на прибыль в расходы будут включать все проценты, уплаченные банку. Экономия по налогу на прибыль при ставке 20% составит:

(1 МЛН + 360 ТЫС.) Х 20% = 272 ТЫС. РУБ.

Общая экономия на налогах при покупке в кредит (вычет по НДС и уменьшение налога на прибыль):

НК = 200 + 272 = 472 ТЫС. РУБ.

При покупке в лизинг сумма договора с учетом вознаграждения лизинговой компании составит:

1 МЛН 200 ТЫС. Х 1,3 = 1 МЛН 560 ТЫС. РУБ.

НДС начисляется на все лизинговые платежи, поэтому к вычету компания возьмёт всю сумму НДС, которая «сидит» в платежах:

НДС = 1 МЛН. 560 ТЫС. / 120 Х 20 = 260 ТЫС. РУБ.

В расходы для налога на прибыль попадут все лизинговые платежи за минусом НДС, то есть 1 млн 300 тыс.руб. Налог на прибыль уменьшится на:

1 МЛН 300 ТЫС. Х 20% = 260 ТЫС. РУБ.

Общая экономия на налогах при покупке в лизинг:

260 + 260 = 520 ТЫС. РУБ.

На ОСНО лизинг получается выгоднее, чем кредит. Это связано с тем, что НДС при лизинге берётся к вычету со всей суммы платежей, включая вознаграждение лизинговой компании.

Также при покупке в лизинг можно воспользоваться ускоренной амортизацией с коэффициентом до 3 (п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Для этого нужно включить в договор лизинга условие о том, что объект в течение срока действия договора находится на балансе лизингополучателя.

Тогда можно списать стоимость купленного объекта быстрее в несколько раз. Например, если применить коэффициент 2, то вся стоимость автомобиля из нашего примера будет отнесена на затраты по налогу на прибыль не за 5 лет, а за 2,5 года. Общая сумма экономии по налогу на прибыль при этом не изменится, но вы получите её быстрее.

При выборе нужно учитывать ещё один момент. Если объект купили в кредит, то весь НДС можно взять к вычету сразу в том квартале, в котором пройдёт сделка. При лизинге вычет по НДС хотя и больше, но он распределится на весь срок действия договора: до 3-5 лет, а иногда — и дольше.

При кредите на ОСНО налоговая экономия по НДС меньше, чем при лизинге, но получить её можно сразу, а не в течение нескольких лет.

Но и здесь есть подводные камни. Если объект дорогой, то единовременный большой вычет может привести к тому, что по декларации возникнет НДС к возмещению. А это значит, что декларацию будут проверять с пристрастием, а еще могут вызвать на комиссию в ИФНС.

Порядок расчета автокредита

Прежде чем оформить автокредит, можно самостоятельно произвести вычисления и рассчитать его сумму. Для этого понадобятся данные:

  • стоимость авто;
  • период кредитования: максимальный срок – 5 лет. Чем он больше, тем выше конечная стоимость автокредита;
  • процентная ставка: устанавливается финансовым учреждением с учетом программы автокредитования, заработной платы, дополнительного обеспечения;
  • страхование имущества: увеличивает общую сумму ссуды, но требуется не каждым банком.

Клиент может получить только приблизительные цифры, так как для точных вычислений нужно знать комиссии банка, стоимость «Каско» за весь период.

Пример на конкретных цифрах

Клиент хочет приобрести автомобиль, стоимость которого 500 000 рублей. Банк одобряет заем на 5 лет под 15% годовых. Таким образом:

  • сумма ежемесячных выплат по основному долгу составит 8 333 рубля (500000/60 месяцев – 5 лет);
  • сумма выплат по процентам – 6 250 рублей (500 000*0,15/12);
  • сумма ежемесячного платежа (без комиссий банка и страховки) – 14 583 рубля (8333+6250).

Полная стоимость автокредита получается 874 980 рублей (14583*60).

Важно: Перед взятием кредита нужно оценить свою платежеспособность. У кредитования по сравнению с лизингом есть весомый плюс. При невозможности своевременно погасить долг банк не сможет изъять автомобиль без постановления суда. Лизинговым организациям судебное разрешение на расторжение контракта при неуплате не требуется.

Кредит, лизинг или аренда?

Говоря о сути лизинговых операций, зачастую финансисты проводят аналогию с договором аренды и при этом почти полностью отождествляют эти два разных инструмента. Однако при их детальном рассмотрении можно найти ряд существенных отличий. Для наглядности представим их в таблице. 

Таблица. Чем лизинг отличается от аренды

Лизинг

Аренда

Наличие третьей стороны по операциям лизинга обусловлено тем, что нельзя передать уже имеющееся на балансе имущество – нужно обязательно его приобрести, причем по выбору конкретного продавца и/или конкретного объекта специально для передачи в лизинг

В аренду мы можем передать собственное имущество, находящееся у нас на балансе. Вообще, только его и можем. В ином случае – это уже будет называться субарендой

Чтобы передать актив в лизинг, вы должны сначала купить его 

Способ поступления арендуемого имущества не ограничен, его могут подарить, передать по отступному, по договору мены и так далее

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты

Сдать в аренду можно что угодно

Договор лизинга имеет строго определенный срок – как же иначе рассчитать величину лизингового платежа?

Сроки договора могут не ограничиваться. Или его можно продлевать

Разные участники, да и немаловажный аспект – наличие третьей стороны – продавца имущества

Два лица – тот, кто сдает в аренду, и тот, кто арендует

В комплекте к лизинговому договору всегда идет договор купли-продажи (если предусматривается выкуп имущества)

На арендные отношения должен быть оформлен только арендный контракт

Как рассчитать величину лизингового платежа? Как правило в его величину закладывают остаточную стоимость, расходы лизингодателя, страховка и прочие расходы. Также учитывайте срок лизинга, величину налоговых обязательств лизингодателя и ряд других косвенных факторов

Арендный платеж зависит исключительно от рыночных факторов, например, стоимости имущества на рынке

Лизингополучатель наделяется правами и обязанностями, свойственными покупателю

Право собственности к арендополучателю не переходит

Нашли у переданного предмета в лизинг недостатки? Лизингодатель тут не при чем – ведь вы сами выбрали и продавца и объект. И никаких гарантий лизингодатель здесь не может дать

При аренде за все недостатки актива (например, ремонт и техническое обслуживание) отвечает арендодатель. Он же их и обязан устранять про каждом заявлении арендатора

Заканчивается лизинговый договор? Имущество либо возвращается лизингодателю, либо выкупается

По арендному договору предусмотрен исключительно возврат имущества владельцу

Лизингополучатель решил расторгнуть договор – причина не так важна. Важно то, что всю сумму лизинговых платежей необходимо будет выплатить в любом случае, даже за те месяцы, что актив не использовался

А вот касаемо аренды – просто прекратите платить арендные платежи с момента расторжения. Нужно только уведомить собственника заранее

Подчеркнем, что лизинг и долгосрочная аренда – абсолютно разные финансовые инструменты. Лизинг имеет гораздо более сложную, тройственную экономическую основу. Помимо свойств арендной деятельности, он несет в себе существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной деятельности.

Лизинг или кредит?

У кредита и лизинга есть как общие черты, так и отличия. Общие черты – это тот факт, что в конечном итоге придется заплатить больше, чем реально стоит имущество. И лизингодатель, и кредитная организация берут свой процент (а иначе как они будут получать доходы от сделки?). Определенность во времени – это то, что также свойственно обоим видам договорных обязательств. Оба договора заключаются на конкретный срок (только кредитный договор можно продлевать неограниченное число раз). Ну и, конечно же, возврат имущества. Только в лизинге предусмотрено право дальнейшего выкупа. Но ведь прежде чем выкупать, имущество нужно вернуть владельцу.

Но ведь есть и отличия? Конечно да! И довольно существенные.

Например, первое (и самое важное) – это момент перехода права собственности. Оформили кредит? Сразу же стали собственником. При лизинге вы сможете расценивать имущество как свою собственность только после окончания лизингового договора и только в том случае, если в дальнейшем выкупили его.

Кроме того, кредит выдается банком в форме денег. А вот взять в лизинг можно только имущество.

Теперь о дополнительных расходах: банки, как правило, четко фиксируют процентную ставку своего дохода, и она бывает значительно выше, чем по лизингу. При оформлении лизинга лизингодатель четко не прописывает процент своего дохода, просто закладывает его в величину лизингового платежа. Отсюда и экономическая выгодность лизинга для конечного пользователя.

Четыре вида заимствования

Для начала следует привести определения всех этих способов заимствования, а уже потом искать между ними различия и определять преимущества.

  • Кредит – одалживание суммы на основе платности финансовой услуги. Классифицируется по многим признакам: сроку, наличием целевого назначения (или его отсутствием) и другим критериям.
  • Займ – передача другому юридическому лицу денежных средств на определенный срок. В некоторых случая это понятие определяется как беспроцентный кредит, хотя за нарушение сроков погашения может быть установлена пеня.
  • Ссуда – передача во временное пользование (владение) имущества с обязательством возврата на безвозмездной основе. Отличается от займа вещественной (а не денежной) формой одалживаемой ценности. Одна из сторон осознанно допускает нанесение себе ущерба, обусловленного износом предмета в процессе использования. Ссуда бывает и бессрочной, когда конкретная дата возврата договором не установлена.
  • Лизинг – передача в пользование одной стороне предмета, специально для этого приобретенного другим участником договора. Услуга предусматривает оплату сверх начальной стоимости предмета. Лизинг может быть финансовым, позволяющим получателю объекта стать собственником объекта, или оперативным, если этого права нет.

Приведенные определения указывают лишь на общие признаки экономических понятий. Каждое из них характеризуется разнообразием внутренних видов и подкатегорий.

Монеты

Например, в хозяйственной деятельности широко практикуются коммерческая и товарная формы кредита, выдаваемые в вещественной, а не денежной форме.

Лизинг как способ заимствования обладает многими существенными признаками аренды, и по своей сути таковой является, хотя у него есть специфические черты.

Еще больше путницы вносит часто употребляемый термин «рассрочка», под которым подразумевается оплата по частям. Торгующие организации, предлагающие этот вид расчетов, ненавязчиво намекают на отсутствие переплаты, то есть безвозмездность услуги, что не соответствует действительности. Рассрочка – другое имя кредита, а он бесплатным не бывает.

Существует ли преимущество лизинга перед рассрочкой и другими формами кредитования?

Утверждать, что лизинг лучше, чем кредит или рассрочка, однозначно нельзя. В каждом случае следует учитывать задачи, стоящие перед предприятием, его финансовое состояние и множество других факторов, влияющих на решение о выборе той или иной формы заимствования.

Для большей понятности можно свести отличия кредита, займа, ссуды и лизинга в таблице:

Признак / Вид заимствованияКредитЗаймСсудаЛизинг
Предмет заимствованияДенежные средстваДенежные средстваВещественное имуществоВещественное имущество
СрокСрочныйСрочныйСрочная или бессрочнаяСрочный
Владелец объекта заимствования до окончания срока договораПокупательКредиторЛицо, выдающее ссудуЛизингодатель
Плата услугиПлатныйБезвозмездныйБезвозмезднаяПлатный
Субъекты, предоставляющие услугуЮридические лица с лицензиейЮридические лицаФизические и юридические лицаЮридические и физические лица

Критерий, принимаемый в качестве главного в данном случае – отношение к одалживаемому предмету после завершения срока договора. Займ и ссуда предполагают его возврат. Приобретение в кредит (в том числе в рассрочку) и финансовый лизинг означают возможность получения права собственности по завершении всех полагающихся выплат.

Деньги

В чем разница между кредитом и лизингом

Это два наиболее популярных способа приобретения активов, когда наличных средств у предприятия недостаточно для прямой покупки у продавца. Основная разница между кредитом и лизингом состоит в праве собственности на приобретаемый предмет. Он принадлежит:

  • При кредитовании – дебитору. Будучи должником перед банком, он может распоряжаться объектом. Существуют определенные ограничения прав собственности, если приобретенный объект одновременно служит обеспечительным имуществом (залогом). Его нельзя закладывать повторно или продать без разрешения кредитора.
  • При лизинге безусловным собственником предмета является лизингодатель. Его права обеспечивает договор купли-продажи, заключенный с продавцом объекта или иной правоустанавливающий документ. До окончания срока соглашения арендатор (лизингополучатель) распоряжается и владеет имуществом, но распоряжаться им не может, то есть собственником не считается. Вторичный лизинг (сублизинг) допускается, если арендодатель дает на него согласие.

Право распоряжаться имуществом отличает собственника от владельца или пользователя.

Эти понятия в обиходе также часто путают. Владелец может лишь использовать предмет в своих интересах на законных основаниях. Если сотрудник ГИБДД остановит машину лизингополучателя за нарушение правил дорожного движения, то полную ответственность будет нести именно арендатор, являющийся владельцем, хотя правами собственника он не обладает.

Лизинг отличается от кредита размером регулярных установленных договором выплат, и, как правило, в меньшую  сторону. Как будет доказано ниже, в общей сложности приобретение способом финансовой аренды обойдется дороже.

При учете этого фактора следует учитывать, что финансовый арендодатель берет на себя многие затраты, которые лицо, приобретающее предмет в кредит, несет самостоятельно. Эти издержки следует мысленно вычитать из лизинговых выплат, и тогда картина сложится менее драматичная.

Лизинговый договор

Выгода лизинга по сравнению с кредитом состоит в особенностях налогообложения. Кредитуемое предприятие может относить на затраты только банковские проценты. В то же время лизингополучатель пользуется правом вычитать из дохода все свои лизинговые выплаты, то есть полную стоимость приобретаемого предмета, что снижает фискальную нагрузку. Этот же подход следует применить к налогу на имущество.

И, наконец, причина, по которой часто выгоднее лизинг, чем кредит, в том, что во многих случаях ему просто нет альтернативы. У приобретателя может не быть не только полной суммы, необходимой для покупки предмета. Ему на первоначальный взнос, который требует большинство банков, часто денег не хватает.

Есть и другие причины, по которым лизинг становится все более популярным:

  • оперативность принятия решения;
  • упрощенный подход к требуемому пакету документов;
  • экономия времени на оформление;
  • право на ускоренную амортизацию;
  • возможность подмены в случае временного выхода объекта из строя (например, автомобиля в случае поломки или ДТП);
  • предоставление лизингодателем многих дополнительных услуг.
Источники

  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kredit-ili-lizing
  • https://Unicom24.ru/articles/kredit-ili-lyzing-chto-vigodney
  • https://brobank.ru/otlichie-lizinga-ot-kredita/
  • https://life.akbars.ru/kredit-ili-leasing-chto-vybrat
  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/758-kredit-ili-lizing
  • https://upr.ru/article/lizing-chto-eto-i-v-chem-ego-plyusy-i-minusy-dlya-biznesa-/
  • https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/chem-lizing-otlichaetsja-ot-kredita.html
[свернуть]
Решите Вашу проблему!


×
Adblock
detector