Главная » Долги » Что выгоднее лизинг или кредит автомобиля?

Что выгоднее лизинг или кредит автомобиля?

В этой статье

Что такое лизинг автомобиля?

Лизинг (англ. to lease – сдавать в аренду) – это долгосрочная аренда с возможностью выкупа транспортного средства по окончании действия лизингового договора. Физические лица получили возможность приобретения авто в лизинг в 2011 году, а уже в 2016 году больше 30% машин некоторых брендов (например, Porsche) были реализованы в лизинг.

Договор может быть оформлен на различный срок – как правило, от 12 до 60 месяцев. Сумма платежей зависит, главным образом, от марки и модели авто. Также в сумме учтена комиссия лизингодателя, амортизация автомобиля за год и др.

Лизинг автомобиля

Визы лизинга

Для физических лиц доступен лизинг следующих типов:

  1. Финансовый (выкупной) – 90% всех сделок. Лизинговая компания приобретает машину у поставщика и передает ее клиенту. После окончания срока действия договора клиент выкупает авто и становится его владельцем.
  2. Оперативный (возвратный) – 10% всех сделок. Это долгосрочная аренда транспортного средства, которая не предполагает его выкуп, то есть по окончании действия договора машина возвращается лизинговой компании. Этот вид лизинга не получил в России широкого распространения.

И при финансовом, и при оперативном лизинге на протяжении срока действия договора автомобиль является собственностью лизингодателя, а клиент эксплуатирует его на основании доверенности.

Как взять машину в лизинг?

  1. Клиент выбирает авто и обращается в лизинговую компанию или к дилеру, который оказывает услуги лизинга. Автолюбителю необходимо предъявить паспорт, ИНН, справку о доходах и иные подтверждения платежеспособности. Конкретный перечень документов зависит от компании-лизингодателя.
  2. Лизингодатель изучает документы автолюбителя и выносит решение о сделке. Если сделка одобрена, обе стороны заключают договор, в котором указываются все условия лизинга (срок, размер платежей и др.). Также лизинговая компания и поставщик авто заключают договор купли-продажи.
  3. Лизингодатель приобретает машину и регистрирует ее.
  4. Авто передается лизингополучателю.
  5. Клиент пользуется автомобилем, но при этом не является его собственником.
  6. По окончании срока действия договора и при условии внесения всей суммы машина оформляется в собственность клиента (при финансовом лизинге).

Преимущества лизинговых программ

  • Требования к покупателю со стороны лизинговой компании более лояльные, чем требования банка. Следовательно, приобрести авто будет легче.
  • Лизинг распространяется на новые машины и транспортные средства с пробегом.
  • Физическое лицо может купить по лизинговому договору коммерческий транспорт.
  • Авто, которое не является собственностью автолюбителя, нельзя конфисковать или арестовать.
  • Многие автосалоны предоставляют лизингополучателям скидки.
  • Лизингодатель может взять на себя дополнительные услуги – например, техобслуживание авто. При этом расходы будут разделены равными частями на все платежи по лизинговому договору.
  • Лизинг может оформить клиент, которому банк отказал в заеме.
  • Лизинговые компании оперативно оформляют договоры. Процедура может занять не более 3 дней.
  • Клиент может самостоятельно выбрать удобный график платежей.

Недостатки лизинга

  • Пока клиент не погасит все платежи, он не будет являться владельцем транспортного средства, а значит, не сможет им распоряжаться.
  • В лизинговом договоре нередко прописывается техобслуживание авто в конкретном сервисе. Это не всегда удобно для клиента.
  • Несмотря на то, что автолюбитель не будет владельцем авто, ему придется вкладывать собственные средства (первоначальный взнос).
  • При лизинге машина регистрируется дважды: сначала на лизингодателя, а по истечении срока действия договора – на покупателя. Это требует дополнительных финансовых вложений.
  • При нарушении условий договора лизингополучателем лизинговая компания может забрать авто.

Лизинг автомобиля

Что такое автокредит?

Автокредит – это процентный заем, который банк выдает физическому лицу для покупки машины. Такой кредит является целевым и залоговым, то есть он дается только для приобретения транспортного средства и машина находится в залоге у банка до тех пор, пока покупатель не погасит кредит. Только за январь 2019 года доля кредитных авто в России составила 54%.

Виды автокредита

Среди наиболее распространенных программ для физических лиц выделяют следующие:

  1. Экспресс-кредит – программа с высокими ставками и упрощенной процедурой оформления.
  2. BuyBack – кредит с обратным выкупом. Часть кредита «замораживается» и погашается по истечении срока действия договора.
  3. Trade-in – обмен старой машины на новую с доплатой. Стоимость Вашего авто будет зачтена в стоимость приобретаемого транспортного средства.
  4. Факторинг – беспроцентный кредит. Клиент выплачивает половину стоимости авто, а другая половина дробится на равные части и выплачивается в рассрочку.
  5. Кредит без первоначального взноса.

Как купить машину в кредит?

  1. Клиент выбирает банк и программу кредитования, собирает документы. Он должен подтвердить положительную кредитную историю и платежеспособность.
  2. Банк изучает документы и выносит решение.
  3. Если кредит одобрен, банк и заемщик заключают договор, в котором указываются проценты, размер первого взноса, сроки внесения платежей, прописываются права и обязанности сторон.
  4. Заемщик покупает авто.

Преимущества автокредитования

  • Можно купить авто и при этом не располагать значительным капиталом. Большинство автолюбителей не могут приобрести авто за полную сумму, а долго копить не всегда целесообразно.
  • Покупатель может выбрать именно ту машину, которая ему подходит, а не ту, что дешевле.
  • Разнообразие программ кредитования позволяет подобрать максимально комфортные условия – например, без первоначального взноса, с минимальным сроком и др.
  • Кредит можно оформить на длительный срок. В этом случае ежемесячные платежи не будут обузой для семейного бюджета. Но учтите, что общая стоимость кредита вырастет.

Недостатки автокредитования

  • У банков довольно жесткие требования к заемщикам.
  • Процедура оформления кредита сложная и занимает много времени.
  • Первоначальный взнос выше, чем при лизинге – как правило, от 10 до 30%.
  • Расходы увеличиваются за счет того, что покупателю придется самому оформить авто, а также приобрести страховой полис (не только ОСАГО, но и КАСКО, а это плюс 10% к текущим расходам). При этом Вам нужно платить и проценты банку.
  • При автокредитовании клиент является собственником транспортного средства, но все равно не может им полноценно распоряжаться (например, продать или подарить), пока авто находится в залоге у банка.
  • Если заемщик нарушит правила, прописанные в договоре, банк конфискует машину.

Преимущества и недостатки лизинга

В таблице мы собрали плюсы и минусы покупки оборудования в лизинг.

Преимущества Недостатки
+ не требует залога или поручительства— сложнее договориться о послаблениях, если есть проблемы с платежеспособностью
+ транспортные средства можно купить по цене ниже рыночной— оборудование могут забрать сразу при наличии просрочек
+ менее серьезные требования к заемщику— выше процентная ставка
+ помогает законно экономить на налоге на имущество, налоге на прибыль и НДС— до закрытия договора имущество остается в собственности лизингодателя
+ заявку рассматривают быстрее, чем при кредитовании— лизинг предназначен для конкретных целей
+ лизинговая компания берет на себя часть забот о сервисе и страховании— договор лизинга заключается на короткий срок
+ проще договориться об индивидуальных условиях 

Различия между автокредитом и лизингом

Сравнение лизинга и кредита

Сравнение лизинга и кредита

Лизингом называются взаимоотношения между дателем и получателем предмета лизинга, на основании которых компания покупает некоторую вещь за собственные средства и передает ее лизингополучателю в личную эксплуатацию за установленное вознаграждение.

Получатель лизинга владеет вещью в течение времени, установленного контрактом, и отчисляет вознаграждение в пользу фирмы с утвержденной периодичностью.

Оперативный лизинг

Оперативный лизинг

Отдельного рассмотрения заслуживает программа оперативного лизинга. Ее ключевыми особенностями являются:

  • сравнительно краткий срок действия контракта (обычно не более трех лет), благодаря чему полный износ предмета лизинга исключается;
  • кредитор не покрывает свои затраты на покупку, обслуживание и амортизацию имущества с одного договора;
  • у получателя, как правило, нет права на выкуп вещи в будущем;
  • за получателем остается право расторжения контракта в любое время.

Ответственность за порчу имущества либо его утерю обычно несет лизингодатель.

Традиционный же кредит является целевым займом, выдаваемым банком клиенту на утвержденных контрактом условиях. Средства на покупку не выдаются заемщику лично: банк перечисляет их в пользу продавца.

Лизинг. Схема

 

Среди ключевых особенностей целевого автомобильного кредита следует выделить следующие моменты:

  • транспортное средство сразу переходит в собственность клиента;
  • риски в отношении поломки, угона и потери предмета кредита несет заемщик;
  • банк получает прибыль в виде процентов, уплачиваемых клиентом. Как правило, в течение первых нескольких месяцев (иногда лет) клиент выплачивает исключительно проценты по кредиту, а основной долг, при этом, практически не снижается. Банки идут на это с целью получения максимальной прибыли в случае, если клиент решит погасить кредит раньше срока. Транспортное средство сразу переходит в собственность клиента

    Транспортное средство сразу переходит в собственность клиента

Среди ключевых различий между лизингом и обычным автокредитом необходимо выделить следующее:

  • кредиты могут выдавать исключительно банки. Право предоставлять лизинг есть у физических лиц и специализированных фирм;
  • собственником лизингового транспортного средства остается лизингодатель. При оформлении же автокредита машина становится личной собственностью клиента сразу;
  • условия договора автокредитования, как правило, обязывают клиента покупать полное КАСКО за личные средства. В случае же с лизингом затраты по страхованию несет лизингодатель. Аналогично обстоит ситуация и в отношении ремонта и технического обслуживания транспортного средства.

Главное же различие между лизингом и автокредитом заключается в сути данных договоров. Цель автокредита – выкуп транспортного средства с его освобождением от залоговых обременений. Задачи же лизинга сводятся к максимально возможному извлечению полезных характеристик транспортного средства и уменьшению расходов на его эксплуатацию.

Недостатки покупки в авто в лизинг

Несмотря на преимущества, которые есть у лизинга, недостатками такая программа также обладает. Во-первых, она характеризуется высокими процентными ставками для физических лиц. Во-вторых, правила для лизингополучателей достаточно строгие. При просрочке платежей по договору компания имеет право вернуть транспортное средство в свою собственность на вполне законных основаниях. Среди других недостатков можно отметить:

  • переход права собственности на машину возможен после окончания действия договора лизинга и выкупа транспортного средства по остаточной стоимости;
  • в России действует запрет на передачу машины в субаренду;
  • некоторые программы не предусматривают переход автомобиля в собственность;
  • льготы на покупку автомобиля в лизинг не предусмотрены.

Недостатки и преимущества лизинга перед кредитом стали понятны. Условия для физических и юридических лиц отличаются. Несмотря на разницу, лизинг пользуется спросом у простых граждан, которые находят выгоды в применении такой программы.

Важная информация! Достоинства и недостатки лизинга зависят от особенностей договора, который заключается между сторонами. Каждый случай индивидуален. Поэтому необходимо внимательно относится к условиям, которые предлагает лизингодатель.

Отличия договоров кредита и лизинга

При кредитовании банки часто требуют залог, а также дополнительные гарантии, например — личное поручительство владельца бизнеса. При лизинге объект находится в собственности лизинговой компании пока вы полностью за него не рассчитаетесь. Поэтому дополнительного обеспечения обычно не требуется.

Как правило, договор лизинга заключить проще, чем кредитный договор. Оформление проходит быстрее и для этого требуется меньше документов. Но процентная ставка по лизингу при сопоставимых условиях (сумма, срок, вид объекта) обычно выше, чем по кредиту.

Но иногда лизинговые компании связаны с производителем автомобилей или оборудования, могут покупать их на особых условиях и давать скидки вам. Разница в цене может компенсировать повышенные проценты.

Имущественный и транспортный налоги

Если вы покупаете недвижимость, то платите налог на имущество. Если автомобиль — транспортный налог.
В случае с кредитом эти платежи в любом случае лягут на вас, так как приобретенное здание или автомобиль вы оформляете в собственность.
Если недвижимость числится на балансе лизинговой компании, то налог на имущество платит она. Транспортный налог платит та сторона, на которую машина зарегистрирована в ГИБДД. На чьём балансе находится автомобиль — значения не имеет.
Снизить ваши затраты за счет этих налогов не получится. Если налоги за недвижимость или автомобиль платит лизинговая компания, то она включает их в свое вознаграждение.

Общая экономия по налогам на ОСНО

Сравним общую экономию по налогам для кредита и лизинга на общей системе налогообложения. Для этого сложим вычеты по НДС и экономию по налогу на прибыль.
При кредите:
СНк = НДСк + ПРк = 600 000 ₽ + 780 000 ₽ = 1 380 000 ₽
При лизинге:
СНл = НДСл + ПРл = 750 000 ₽ + 750 000 ₽ = 1 500 000 ₽
Если срок договора и процентная ставка равны, то лизинг по налогам выгоднее. Так происходит, поскольку вычет по НДС можно считать не только со стоимости объекта, но и с вознаграждения лизинговой компании.
В случае с кредитом можно быстрее возместить НДС. А если использовать лизинг, то можно ускорить списание затрат по налогу на прибыль за счет амортизации.

Особенности автокредитования и лизинговых сделок

Нельзя однозначно сказать, какая из операций выгоднее. Все зависит от условий, потребностей. Кредитование привлекает надежностью, лизинговые сделки – гибкостью. Различия между этими операциями очевидны. Они заключаются практически во всех параметрах:

  1. Стороны сделки. Выдать автокредит может только Банк. Лизингодателем выступают юридические лица и ИП, имеющие разрешение на ведение лизинговой деятельности.
  2. Условия получения. Требования к лизингополучателю более лояльны. При выдаче ссуды важна положительная кредитная история. Препятствием могут стать несколько уже имеющихся кредитных обязательств.
  3. Проценты. Процентные ставки при автокредитовании варьируются от 10% до 30%. При взятии имущества в аренду с последующим выкупом удорожание обычно составляет 4-7%. В редких случаях – 16-22%.
  4. Порядок выплат. При оформлении автокредита график известен заранее и изменить его можно только по решению скоринговой комиссии. Лизингодатели практикуют более гибкий подход, могут предоставлять отсрочки. Зачастую первая выплата происходит после того, как техника начнет приносить доход. Иногда учитывается сезонность бизнеса.
  5. Налоги. Автокредит дает возможность сразу получить транспортное средство в собственность (без права распоряжаться им), поэтому заемщик выплачивает налоги в полном объеме. НДС не начисляется. Выбирая лизинг, предприятия оптимизируют налоги на прибыль, имущество, НДС. Чем больше платеж, тем меньше налог на прибыль. НДС входит в сумму начислений, но засчитывается после выкупа. Для частного лица лизинг не выгоден в этом плане, так как он не является плательщиком НДС. В таком случае налоговая сумма увеличивает расходы, сопровождающие сделку.
  6. Дополнительные преимущества. Лизинговые компании часто предлагают клиентам различные скидки, бонусы. Например, программы с отрицательным, нулевым удорожанием. Обслуживают арендованный автопарк. Банки не предоставляют подобных услуг и не берут дополнительных обязательств.

Худобин С.В.  специалист коммерческой службы ГК «ПРОМОЙЛ» Лизинг требует меньший объем документов, предполагает быстрое принятие решения, исключает ответственность имуществом в случае неисполнения обязательств по договору.

Налоговый учёт при кредите и лизинг

Если вы купили что-то в кредит, сразу получаете объект в собственность и начинаете платить с него налог на имущество или транспортный налог. Банка эти налоги не касаются в принципе.

При лизинге всё зависит от условий договора. Налог на имущество платит та сторона, на чьём балансе находится объект. Транспортный налог платит тот, кто зарегистрировал автомобиль в ГИБДД.

Но даже если налоги платит лизинговая компания, экономии в этом для вас не будет: лизингодатель включит их в своё вознаграждение.

Кредит и лизинг при общей налоговой системе (ОСНО)

При покупке в кредит для налога на прибыль вы сможете включать в расходы амортизацию с момента приобретения и до конца срока полезного использования, а также проценты банка по мере их уплаты. Весь НДС с купленного объекта можно сразу взять к вычету. Проценты по кредиту на НДС не влияют.

При покупке в лизинг стоимость объекта с учетом процентов делится на равные части по количеству лизинговых платежей. Эти выплаты можно учесть для налога на прибыль и взять к вычету входящий в них НДС.

Списывать затраты для налога на прибыль можно на основании договора лизинга и платёжных документов. Ежемесячно составлять акты оказанных услуг по лизингу не обязательно (Письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-11/34410).

Для вычета по НДС нужны счета-фактуры — их лизинговая компания должна выставлять по каждому платежу.

Пример. ООО «Старт» планирует приобрести автомобиль стоимостью 1,2 млн руб., в т.ч. НДС — 200 тыс. руб. Срок полезного использования автомобиля — 5 лет. Такой же срок в 5 лет предлагают банк и лизинговая компания. Переплата по каждому из договоров за период действия – 30% от стоимости покупки, то есть и проценты по кредиту и вознаграждение лизинговой компании составят 360 тыс. руб.

При покупке в кредит компания сразу возьмёт к вычету НДС со всей суммы, т.е. вычет составит 200 тыс. руб. В проценты по кредиту НДС не входит, поэтому по ним вычетов не будет. Для налога на прибыль стоимость автомобиля без НДС в сумме 1 млн руб. спишут через амортизацию в течение срока полезного использования. Кроме того, при расчёте налога на прибыль в расходы будут включать все проценты, уплаченные банку. Экономия по налогу на прибыль при ставке 20% составит:

(1 МЛН + 360 ТЫС.) Х 20% = 272 ТЫС. РУБ.

Общая экономия на налогах при покупке в кредит (вычет по НДС и уменьшение налога на прибыль):

НК = 200 + 272 = 472 ТЫС. РУБ.

При покупке в лизинг сумма договора с учетом вознаграждения лизинговой компании составит:

1 МЛН 200 ТЫС. Х 1,3 = 1 МЛН 560 ТЫС. РУБ.

НДС начисляется на все лизинговые платежи, поэтому к вычету компания возьмёт всю сумму НДС, которая «сидит» в платежах:

НДС = 1 МЛН. 560 ТЫС. / 120 Х 20 = 260 ТЫС. РУБ.

В расходы для налога на прибыль попадут все лизинговые платежи за минусом НДС, то есть 1 млн 300 тыс.руб. Налог на прибыль уменьшится на:

1 МЛН 300 ТЫС. Х 20% = 260 ТЫС. РУБ.

Общая экономия на налогах при покупке в лизинг:

260 + 260 = 520 ТЫС. РУБ.

На ОСНО лизинг получается выгоднее, чем кредит. Это связано с тем, что НДС при лизинге берётся к вычету со всей суммы платежей, включая вознаграждение лизинговой компании.

Также при покупке в лизинг можно воспользоваться ускоренной амортизацией с коэффициентом до 3 (п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Для этого нужно включить в договор лизинга условие о том, что объект в течение срока действия договора находится на балансе лизингополучателя.

Тогда можно списать стоимость купленного объекта быстрее в несколько раз. Например, если применить коэффициент 2, то вся стоимость автомобиля из нашего примера будет отнесена на затраты по налогу на прибыль не за 5 лет, а за 2,5 года. Общая сумма экономии по налогу на прибыль при этом не изменится, но вы получите её быстрее.

При выборе нужно учитывать ещё один момент. Если объект купили в кредит, то весь НДС можно взять к вычету сразу в том квартале, в котором пройдёт сделка. При лизинге вычет по НДС хотя и больше, но он распределится на весь срок действия договора: до 3-5 лет, а иногда — и дольше.

При кредите на ОСНО налоговая экономия по НДС меньше, чем при лизинге, но получить её можно сразу, а не в течение нескольких лет.

Но и здесь есть подводные камни. Если объект дорогой, то единовременный большой вычет может привести к тому, что по декларации возникнет НДС к возмещению. А это значит, что декларацию будут проверять с пристрастием, а еще могут вызвать на комиссию в ИФНС.

Порядок расчета автокредита

Прежде чем оформить автокредит, можно самостоятельно произвести вычисления и рассчитать его сумму. Для этого понадобятся данные:

  • стоимость авто;
  • период кредитования: максимальный срок – 5 лет. Чем он больше, тем выше конечная стоимость автокредита;
  • процентная ставка: устанавливается финансовым учреждением с учетом программы автокредитования, заработной платы, дополнительного обеспечения;
  • страхование имущества: увеличивает общую сумму ссуды, но требуется не каждым банком.

Клиент может получить только приблизительные цифры, так как для точных вычислений нужно знать комиссии банка, стоимость «Каско» за весь период.

Пример на конкретных цифрах

Клиент хочет приобрести автомобиль, стоимость которого 500 000 рублей. Банк одобряет заем на 5 лет под 15% годовых. Таким образом:

  • сумма ежемесячных выплат по основному долгу составит 8 333 рубля (500000/60 месяцев – 5 лет);
  • сумма выплат по процентам – 6 250 рублей (500 000*0,15/12);
  • сумма ежемесячного платежа (без комиссий банка и страховки) – 14 583 рубля (8333+6250).

Полная стоимость автокредита получается 874 980 рублей (14583*60).

Важно: Перед взятием кредита нужно оценить свою платежеспособность. У кредитования по сравнению с лизингом есть весомый плюс. При невозможности своевременно погасить долг банк не сможет изъять автомобиль без постановления суда. Лизинговым организациям судебное разрешение на расторжение контракта при неуплате не требуется.

Виды автолизинга

Среди большого разнообразия лизинговых операций широкое распространение получили 3 вида:

  • Финансовый лизинг. В процессе участвуют 3 стороны. Сделка купли-продажи заключается между лизингодателем и автодилером. Купленное имущество передается в пользование лизингополучателю, который выплачивает проценты в течение всего срока действия договора. Платежи должны покрыть большую часть или полную стоимость амортизации оборудования. Лизинговая компания предоставляет ряд других услуг: плановое техобслуживание, оплату топлива, страхование. Сотрудничество со страховщиками дает возможность приобрести ОСАГО с 10%-процентной скидкой. Это играет немаловажную роль для предприятий с большим автопарком. Операция выгодна лизингодателю и лизингополучателю. Первый не только возвращает стоимость имущества, но и получает дополнительную прибыль. Второй – пользуется нужным оборудованием и имеет возможность стать его владельцем в дальнейшем.
  • Оперативный. Отличается более высокими ставками и короткими сроками – 3-6 месяцев. Не предполагает переход полученного имущества в собственность лизингополучателя. После окончания договора оно возвращается владельцу и может повторно быть передано в аренду.
  • Возвратный. Используется для упрощения налогообложения. Продавец имущества выступает и в качестве его арендатора. Техника продается лизинговой компании и берется обратно на условиях финансовой аренды. При этом фирма получает оборотные средства, которые может потратить на развитие собственной деятельности.

Налог на добавленную стоимость

Если вы покупаете в кредит, то можете сразу взять к вычету весь НДС со стоимости приобретаемого имущества при условии, что продавец тоже платит НДС. Но при выплате процентов налог возместить уже нельзя — банковские проценты НДС не облагаются.
Крупная сумма НДС, предъявленная к вычету единовременно, обязательно привлечет внимание налоговиков. Поэтому нужно быть готовым к проверке.
В случае с лизингом НДС начисляют на всю сумму платежей, которая включает в себя как стоимость покупки, так и вознаграждение лизинговой компании. В итоге налог можно возместить в большей сумме, но экономия размазывается по всему сроку действия договора.
Пример
ООО «Альфа» собирается приобрести автомобиль стоимостью 3,6 млн рублей, включая НДС. И рассматривает два варианта покупки: в кредит и в лизинг. Проценты по кредиту и вознаграждение лизинговой компании одинаковые и составляют 900 000 ₽. Срок действия договора — 50 месяцев.
Покупка в кредит. Ставка НДС равна 20%. Если принять стоимость машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить НДС, нужно общую сумму покупки разделить на 120% и умножить на 20%.
НДСк = 3 600 000 ₽ / 120% х 20% = 600 000 ₽.
Покупка в лизинг. Расчет производят таким же образом. Но в исходную сумму включают и вознаграждение лизинговой компании — на лизинговые платежи тоже начисляют НДС.
НДСл = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽ ) / 120% х 20% = 750 000 ₽.

Кредит — это банковский продукт, аналог займа

При кредитовании банк выдает заемщику денежную ссуду под определенный процент. Кредит может быть целевой, то есть банк его выдает на конкретную покупку, например, для приобретения оборудования. Если кредит нецелевой, заемщик может тратить его, как захочет.

В кредитовании участвует только два лица: банк-кредитор и заемщик. Кредитор выдает ссуду, а заемщик обязуется ее вернуть через определенное время с учетом процентов за пользование деньгами банка. 

При продаже оборудования продавец может даже не знать о том, что покупатель рассчитывается кредитными средствами.

2. Потребительский кредит

Среднемесячная зарплата в России в 2020 году, согласно подсчетам Росстата, составила 51 083 рубля. На какой заем можно рассчитывать при таком доходе? Банки не любят, когда ежемесячный платеж превышает 50% доходов заемщика, и оптимальным считают платежи в 30% дохода — это 15 325 рублей.

Теперь важно понять, на какой процент по кредиту можно рассчитывать. Не думайте, что получите деньги под «от 5% годовых», как обещает реклама: для этого нужно соответствовать множеству условий банка (зарплатная карта, кредитная история, иждивенцы, профессия и т.д.). Согласно отчету Банка России от 17 марта, в 2020 году реальные ставки по потребкредитам составляли от 9,68% до 14,59%.

Есть еще один нюанс: любимый срок кредитования у банков — 36 месяцев, что считается оптимальным с точки зрения рисков и доходности.

Теперь высчитаем, какую сумму можно взять на 36 месяцев под, скажем, 12% годовых (средний показатель между данными отчета Банка России). Онлайн-калькулятор дает ответ — 460 тысяч рублей. При этом ежемесячный платеж составляет 15 279 рублей, а переплата — 90 131 рубль (19,6% от суммы займа). В итоге выплатить придется 550 131 рубль. За три года. Признаться, это обременительнее, чем копить, так как общая переплата, с учетом оформления финансовой защиты к кредиту — страхования жизни (2–3% от остатка задолженности в год), получится в районе 23,6–25,6%.

Налог на прибыль

В случае с кредитом покупка сразу встает на баланс компании, и по ней начисляют амортизацию. Затраты списывают так же, как если бы вы купили что-то на деньги компании.
При лизинге все зависит от того, у кого учитывается купленное имущество:

  • Если у лизинговой компании, то расходы покупателя для расчета налога на прибыль аналогичны обычной аренде.
  • Если у покупателя, то можно использовать амортизацию с повышающим коэффициентом до 3. Кроме того, можно учесть в затратах и часть лизинговых платежей, если они превысят амортизацию.

Пример
Стоимость автомобиля с НДС — 3,6 млн рублей, ставка НДС — 20%. Если принять цену машины без НДС за 100%, то ее стоимость с учетом НДС равна 120%. Чтобы выделить сумму без НДС, общую стоимость покупки нужно разделить на 120% и умножить на 100%.
С = 3 600 000 ₽ / 120% х 100% = 3 000 000 ₽.
Срок полезного использования (СПИ) установлен в 50 месяцев. При линейном методе амортизация списывается в течение всего срока равными частями. Значит, чтобы получить сумму за месяц, нужно стоимость автомобиля без НДС разделить на срок полезного использования.
Ам = 3 000 000 ₽ / 50 месяцев = 60 000 ₽
Срок кредитного договора и договора лизинга — 50 месяцев. Поэтому проценты или вознаграждение лизинговой компании в месяц рассчитаем так же, как и амортизацию — делим их общую сумму на срок действия договора в месяцах.
ПРм = Вм = 900 000 ₽ / 50 месяцев = 18 000 ₽
Покупка в кредит. Расходы для налога на прибыль складываются из амортизации (Ам) и процентов за месяц (ПРм):
Рм = Ам + ПРм = 60 000 ₽ + 18 000 ₽ = 78 000 ₽
Чтобы рассчитать общую сумму расходов за весь срок кредитования, умножим сумму за месяц на срок действия договора.
Рк = 78 000 ₽ х 50 месяцев = 3 900 000 ₽
Ставка налога на прибыль равна 20%. Чтобы рассчитать экономию по налогу на прибыль при кредите, умножим общую сумму затрат на ставку.
ПРк = 3 900 000 ₽ х 20% = 780 000 ₽
Покупка в лизинг. Если автомобиль находится на балансе лизинговой компании, то расходы заемщика в месяц равны лизинговому платежу. Срок договора лизинга — 50 месяцев. За это время заемщик должен заплатить лизинговой компании стоимость машины и вознаграждение. Поэтому месячный платеж будет равен 1 / 50 доле от цены автомобиля и вознаграждения лизинговой компании.
ЛПм = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 50 месяцев = 90 000 ₽
Но затраты для налога на прибыль учитывают без НДС. Поэтому нужно рассчитать сумму лизингового платежа без этого налога.
ЛПм = 90 000 ₽ / 120% х 100% = 75 000 ₽
Общая сумма расходов без НДС за период действия лизингового договора.
Р = 75 000 ₽ х 50 месяцев = 3 750 000 ₽
Экономию по налогу на прибыль рассчитаем так же, как и при кредите. Для этого общую сумму затрат без НДС умножим на ставку налога на прибыль.
ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽
Если объект на балансе компании, то вы можете сами амортизировать автомобиль, применив коэффициент ускорения до 3. Предположим, что вы использовали коэффициент 2,5. Чтобы рассчитать ускоренную амортизацию в месяц, нужно умножить ее исходное значение (60 000 ₽) на коэффициент ускорения.
Ау = 60 000 ₽ х 2,5 = 150 000 ₽
Эта сумма превышает лизинговые платежи (75 000 ₽), поэтому в расходы включайте только амортизацию. Вся стоимость машины (3 000 000 ₽) будет списана на затраты в течение 20 месяцев.
3 000 000 ₽ / 150 000 ₽ = 20 месяцев
Договор лизинга действует 50 месяцев, и оставшиеся 30 месяцев вы продолжаете перечислять лизинговые платежи. Но на затраты их можно отнести только частично, до тех пор, пока общая сумма списанных расходов не станет равна сумме договора лизинга без НДС. Иначе вы повторно включите одни и те же затраты в расчет налоговой базы — это запрещено.
Сумма лизингового договора без НДС.
Л = (3 600 000 ₽ + 900 000 ₽) / 120% х 100% = 3 750 000 ₽
Так как 3 000 000 ₽ вы уже списали через амортизацию, то остается 750 000 ₽ без учета НДС. Они соответствуют 10 месячным лизинговым платежам без НДС.
750 000 ₽ / 75 000 ₽ = 10 месяцев.
В итоге если машина на вашем балансе, можно отнести на затраты ту же сумму (3 750 000 ₽ без НДС), что и при учете на балансе лизинговой компании. Следовательно, экономия по налогу на прибыль такая же.
ПРл = 3 750 000 ₽ х 20% = 750 000 ₽
Но, если автомобиль на вашем балансе, затраты списываются быстрее — за 30 месяцев вместо 50.

Лизинг и кредит: общие моменты

Общие моменты между лизингом и обыкновенным кредитом ограничиваются платностью, срочностью и возвратностью обоих предложений.

В процессе эксплуатации предмет лизинга исчерпывает больший процент своей рыночной цены. Ввиду этого, выкупная доля изначально закладывается в арендную плату. Эта же доля гарантирует возвратность: в случае если арендатор захочет стать собственником предмета, изначальный владелец при любых обстоятельствах получит начальную стоимость вещи и некоторый заработок сверху.

Источники

  • https://www.citroen-favorit.ru/articles/rekomendacii-specialistov/pokupka-v-kredit-ili-lizing/
  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/758-kredit-ili-lizing
  • https://bank-explorer.ru/finansy/lizing/chem-otlichaetsya-lizing-ot-kredita.html
  • https://kredity-tut.ru/stati/avtokredit-ili-lizing
  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kredit-ili-lizing
  • https://life.akbars.ru/kredit-ili-leasing-chto-vybrat
  • https://Unicom24.ru/articles/kredit-ili-lyzing-chto-vigodney
  • https://www.zr.ru/content/articles/928668-avtokredit-potreb-ili-lizing/
[свернуть]
Решите Вашу проблему!


×
Adblock
detector