IT-Консультант Бесплатные консультации Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрено уменьшение суммы налогообложения собственного имущества или ее полная отмена. Льготные условия могут быть предоставлены физическим и юридическим особам. При этом если юрлица могут не аргументировать данное право, так как в законодательстве они четко расписаны по роду деятельности (единственное требование – это целевое применение имущества), то физлица должны представить соответствующие документы для подтверждения такого права. Заявление на льготы по налогу на движимое имущество для пенсионеров подается в местную налоговую организацию.
В этой статье
- Особы, которым предоставляются льготные налоговые условия на собственное имущество
- Предметы недвижимости, для которых предусмотрены льготные условия налогообложения
- Заявление на получение льготных условий имущественного налогообложения для пенсионеров
- Пример заявления на льготные условия налогообложения недвижимого имущества
- Пример заполнения заявления
- Когда наступает законная сила налоговой льготы?
- Имущество, регистрируемое в налоговой базе
Особы, которым предоставляются льготные налоговые условия на собственное имущество
Перечень особ, имеющих право на получение налоговых льгот на собственность, достаточно большой. В него входят:
- Пенсионеры
- Инвалиды первой, второй группы
- Герои СССР, России
- Военные, члены семей
- Участники боевых операций
- Прочие категории российских граждан
Более подробный список данных особ можно посмотреть в НК РФ.
К примеру, в определенных регионах налоговые льготные условия также предусмотрены для многодетных особ. Поэтому налогоплательщику лучше уточнить в местной налоговой организации, имеет ли он право на подобные льготы.
Предметы недвижимости, для которых предусмотрены льготные условия налогообложения
Сумма налогообложения может быть уменьшена на следующие объекты недвижимости:
- квартиры, комнаты;
- частные дома;
- хозяйственные строения;
- гаражи
- установленные категории зданий;
- отдельные помещения, обустроенные под мастерские, для творческой деятельности.
Например, у гражданина три квартиры, собственный дом, гараж. Согласно действующему законодательству он имеет право на льготы на дом, гараж, одну квартиру, две другие квартиры подвергаются налогообложению в полном объеме.
Заявление на получение льготных условий имущественного налогообложения для пенсионеров
Такое заявление подается в свободной форме, потому что на уровне действующего законодательства отсутствует НПА, устанавливающий единый образец оформления документа. В 2015 г. несмотря на это был утвержден официальный бланк заявления на получение льгот по налогообложению имущества граждан. Заполняется оно таким образом:
- Сведения по адресу подведомственной налоговой организации указываются в верхнем правом углу бланка.
- Заявитель должен выбрать вид налогообложения и поставить напротив него галочку.
- Пенсионер вносит данные пенсионного удостоверения, на основании которого ему полагается налоговая льгота.
- Дальше заявитель вносит информацию, касающуюся его личности: ФИО, идентификационный код, номер контактного телефона, электронный адрес.
- В случае необходимости вносятся сведения о доверенности, подтверждающей законность действий доверенной особы.
- В конце указывается численность дополнительных документов, прилагаемых к заявлению, заявитель и доверенная особа ставят собственные подписи, устанавливается дата оформления документа.
Пример заявления на льготные условия налогообложения недвижимого имущества
Рассмотрим образец заполнения заявление на льготы по налогу на движимое имущество для пенсионеров инвалидом первой группы, который проживает в Санкт-Петербурге. Льготы для данной категории физлиц аргументированы НК – статья №407 (п1,пп2).
Пример заполнения заявления
| В ИФНС России № 54 г. Санкт-Петербург _________________________________
| |||||||||
| ЗАЯВЛЕНИЕ предоставления льготных условий ___________________________________________________ | |||||||||
Прошу предоставить мне льготу на (символом «V» отметить вид налога):
на основании справка об инвалидности от 06.05.2015________________________ ___________________серия МСЭ-2005 №0005998142____________________________ в отношении объекта (земельного участка, транспортного средства) квартиры расп. по адресу: г. Санкт-Петербург, проспект Кирова, дом 25, кв. 108 ____________ (сведения об объекте) Данные налогоплательщика: | |||||||||
| Фамилия | Никифоров | ||||||||
| Имя | Вячеслав | ||||||||
| Отчество | Михайлович | ||||||||
| ИНН | 456823569852 | ||||||||
| Контактный телефон | 89159366622 | ||||||||
| Адрес электронной почты | nikifor@gmail.com
| ||||||||
| Прошу предоставить льготу с 06.2017 (месяц, год) Период предоставления льготы: бессрочно /на период _______________ (нужно подчеркнуть) ___________________________________________________________________________________ | |||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ (Ф.И.О. представителя налогоплательщика) Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя _________________________________________
Подпись: Никифоров Дата 12.04.2017 (налогоплательщика/представителя налогоплательщика)
| Заполняется работником налогового органа: Данное заявление представлено в (код) ______ с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах Дата предоставления заявления ______________________
Зарегистрировано за № ___________ ____________________ _________ (ФИО) (подпись)
| ||||||||
Когда наступает законная сила налоговой льготы?
Документ о возможности использования гражданином налоговой льготы вступает в законную силу сразу после принятия положительного решения местной налоговой организацией.
Важно! Если налогоплательщик, обладающий правом на льготные условия налогообложения его собственности, по определенным обстоятельствам не воспользовался льготами раньше, вовремя уплачивал налоги на недвижимость, ему вернут за крайние три года излишне переплаченную налоговую сумму.
Имущество, регистрируемое в налоговой базе
Налоговые льготы для пенсионеров распространяются:
- Собственную квартиру, комнату в многоквартирном доме.
- Собственный дом (любые жилые строения на собственном участке, которые не применяются для ведения предпринимательства).
- Хозпостройки, площадь которых менее 50-ти квадратов.
- Недвижимость, обустроеная для профессиональной творческой деятельности (мастерские, художественные студии, прочие), жилищные помещения, обустроенные под библиотеки, публичные музеи.
- Гаражи, стояночные места для транспортных средств, зарегистрированные по форме, предусмотренной для объектов недвижимости.
Обстоятельства приобретения финансовых преимуществ:
- В налоговую базу можно не подавать один предмет недвижимости из одной категории недвижимого имущества. Пример: в собственности налогоплательщика находится две квартиры и дачный участок с небольшим домиком. Он может получить льготы на домик и одну из квартир.
- Чтобы получить льготу на недвижимый объект, он не должен использоваться в предпринимательстве. К примеру, льготные условия налогообложения не предоставляются на помещение, которое обустроено под СТО, то есть владелец использует его в целях собственной предпринимательской деятельности.
- На дорогостоящие предметы недвижимости, находящиеся в собственности физлица, кадастровая стоимость которых составляет больше 300 млн. руб., налоговые льготы не предоставляются.
Число факторов, влияющих на получение налоговых льгот на имущество, также не имеет значения. Даже для участников ВОВ количество предметов недвижимости, на которые можно оформить льготы, не увеличивается.